老师您好，请教一下，本月国内销售产品开了500万元发票，销项税为：65万元，出口销售开票开了200万元，销项税为26万元，本月进项共计是60万元，那我这个月在认证发票，报税时，我怎么把这个60万元的进项分摊给这个国内跟出口对应的销项税呢，供应商给我们开的采购发票，没有区分内销采购原材料跟出口采购原材料发票，全都打包一起开具了，
对于这种进项税额无法准确划分用于内销和出口项目的情况，可按以下一般方法进行分摊计算： 计算不得抵扣的进项税额 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额 ×（当期简易计税方法计税项目销售额 %2B 免征增值税项目销售额）÷ 当期全部销售额 假设出口业务是免税的（常见情况，若不是免税而是适用零税率等其他情况，计算逻辑会有调整），这里当期简易计税方法计税项目销售额为 0，免征增值税项目销售额为出口销售额 200 万元，当期全部销售额 = 国内销售销售额 500 万元 %2B 出口销售额 200 万元 = 700 万元，当期无法划分的全部进项税额为 60 万元。 则不得抵扣的进项税额 = 60×200÷700 ≈ 17.14（万元） 计算可抵扣的进项税额 可抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 - 不得抵扣的进项税额 = 60 - 17.14 = 42.86（万元） 这 42.86 万元可用于抵扣国内销售业务产生的销项税额，而 17.14 万元不得抵扣，需要做进项税额转出处理，会计分录为： 借：主营业务成本 17.14 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 17.14 在报税时，将可抵扣的进项税额 42.86 万元填入增值税纳税申报表相应的进项税额栏次，用于抵扣国内销售的销项税额 65 万元；将不得抵扣已转出的 17.14 万元在申报表中体现进项税额转出情况。
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某自营出口货物的生产企业为增值税一般纳税人，增值税为13%、退税率为11%，2019年6月和7月经营情况如下：6月业务:(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，增值税税额52万元，本月生产领用80%，企业不动产在建工程领用5%;外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额26万元;为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口(2)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额为300万元，本月应收回60%的货款，其余货款于7月10日前收回。出口货物离岸价折合人民币500万元(3)将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本为30万元，成本利润率为10%7月业务:(1)本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计25万元(2)内销货物1200件，开具普通发票，取得不含税销售额300元;将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送(3)收回6月采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率和11%的退税率，2021年2月生产经营如下：（1）免税进口料件一批，支付国外买价600万元、运抵我国口岸钱的运输费用、保险费等80万元，该料件进口关税税率15%，料件已近入库（注：关税暂不减免）；（2）出口货物取得销售额1000万元；内销货物800件，开具普通发票，取得含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基本建设工程，货物已经移送。 (3)购进原材料一批，取得专用发票，准予抵扣进项税额26万元。上期留抵余额为8 万元。请采用“免、抵、退”法计算2021年2月份应缴纳（或应退）的增值税。
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6.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率和11%的退税率，2021年2月生产经营如下:(1)免税进口料件-批，支付国外买价600万元、运抵我国口岸钱的运输费用、保险费等80万元，该料件进口关税税率15%，料件已近入库(注:关税暂不减免);(2)出口货物取得销售额1000万元;内销货物800件，开具普通发票，取得含税销售额300万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基本建设工程，货物已经移送。(3)购进原材料一批，取得专用发票，准予抵扣进项税额26万元。上期留抵余额为8万元。请采用“免、抵、退”法计算2021年2月份应缴纳(或应退)的增值税。
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率和11%的退税率，2021年2月生产经营如下:(1)免税进口料件-批，支付国外买价600万元、运抵我国口岸钱的运输费用、保险费等80万元，该料件进口关税税率15%，料件已近入库(注:关税暂不减免);(2)出口货物取得销售额1000万元;内销货物800件，开具普通发票，取得含税销售额300万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基本建设工程，货物已经移送。(3)购进原材料一批，取得专用发票，准予抵扣进项税额26万元。上期留抵余额为8万元。请采用“免、抵、退”法计算2021年2月份应缴纳(或应退)的增值税。
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购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，耗用其中价值100万元的原材料，用于生产免税产品，当月因管理不善将上月购物的一批原材料损毁，该批原材料增值税专用发票上注明金额50万元，且已在上月进行了进项税额抵扣。当月进料加工耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留底税额6万元，本月内销货物不含税销售额200万元，本月出口货物的销售额折合人民币400万元，出口货物税率为13%，退税率为10%。我的问题是，当期应纳税额怎么算，我不会
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那就是按照 占比法分摊，国税局会认可不，别的企业也有按这种分摊方法来计算的吗，
我看我们一个同行公司，也是跟我们情况一样的，就是采购发票无法区分内销跟外销对应的销售项的情况，人家不知道是用什么方法来分摊的，后面人家退税也成功了，
人家肯定是可以区分的
那用什么办法可以区分呢，我们公司用的是ERP系统
这一块实在搞不太清楚，
这个你可以自己做个表统计
怎么做呢，这是我们公司首单出口业务，之前没有出口过，所以不太懂，我们有上erp系统，有领料单的，有bom单，有有出货单，有统计呢，没思路
你是生产型出口的吗？生产型的不用分 我说的是外贸出口 外贸和生产型不一样
我也是生产型出口的
生产型的不用区分的
不用区分那我直接按照刚刚您说的这种方法分摊内外销售对应的进项是吗
嗯 这样操作就可以的
之前有考虑过，叫供应商内销跟外销发票分开来开票，我们的物料好多，有几千项，分开开票也不现实，供应商会不配合这样开票，那没办法，我只能按内外销售收入占比法来摊对应的进项咯，
同学你好 对的 是这样的
感谢老师
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