老师您好，请教一下，本月国内销售产品开了500万元发票，销项税为：65万元，出口销售开票开了200万元，销项税为26万元，本月进项共计是60万元，那我这个月在认证发票，报税时，我怎么把这个60万元的进项分摊给这个国内跟出口对应的销项税呢，供应商给我们开的采购发票，没有区分内销采购原材料跟出口采购原材料发票，全都打包一起开具了，
对于这种进项税额无法准确划分用于内销和出口项目的情况，可按以下一般方法进行分摊计算： 计算不得抵扣的进项税额 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额 ×（当期简易计税方法计税项目销售额 %2B 免征增值税项目销售额）÷ 当期全部销售额 假设出口业务是免税的（常见情况，若不是免税而是适用零税率等其他情况，计算逻辑会有调整），这里当期简易计税方法计税项目销售额为 0，免征增值税项目销售额为出口销售额 200 万元，当期全部销售额 = 国内销售销售额 500 万元 %2B 出口销售额 200 万元 = 700 万元，当期无法划分的全部进项税额为 60 万元。 则不得抵扣的进项税额 = 60×200÷700 ≈ 17.14（万元） 计算可抵扣的进项税额 可抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 - 不得抵扣的进项税额 = 60 - 17.14 = 42.86（万元） 这 42.86 万元可用于抵扣国内销售业务产生的销项税额，而 17.14 万元不得抵扣，需要做进项税额转出处理，会计分录为： 借：主营业务成本 17.14 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 17.14 在报税时，将可抵扣的进项税额 42.86 万元填入增值税纳税申报表相应的进项税额栏次，用于抵扣国内销售的销项税额 65 万元；将不得抵扣已转出的 17.14 万元在申报表中体现进项税额转出情况。
热门问答 更多>
-
收到港杂费发票是免税的可以吗？
-
合同表明不含税价，印花税按不含税价计算？不表明，按含税价计算？
-
老师，请教一下哈，我们老板想做一个关于芯片的业务，芯片买进卖出后赚差价，正在经营的A公司经营范围里没有“芯片”，您建议我们是在A公司做，还是重新成立一家贸易公司来做这个“芯片”业务？从税务角度和业务角度
-
老师，我们做的APP，收到海外谷歌转账收入，我们报增值税和企业所得税是免税收入还是不免税
-
老师您好，我们是学校，学校请广告公司制作办公楼墙面标语，与学校校牌子计入什么科目
-
老师，分销模式核算方法是啥？
-
工商年报缴纳地税款包括滞纳金、城建税、教育费附件、地方教育附加吗
-
我们收从下游收股金交到上游厂家，每年给分红，现在股金都退回来了，我们也冲了其他应收，现在要退给下游，下游要用这笔股金抵货款，借，其他应付股金，代应收。但是有一笔是我们替下游代付的，不能抵货款这一笔怎么做，
-
一个建筑施工，现场需要麻料，我是挂靠方，现老板让开3个点专票麻料给被挂靠方，那么只能抵3个点，如果现在找一个13个点的供应商开专票，我们只需要出8个点，可以抵13个点，那是开13个点划算还是3个点划算
-
租道路，公共设施的税率多少
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
那就是按照 占比法分摊，国税局会认可不，别的企业也有按这种分摊方法来计算的吗，
我看我们一个同行公司，也是跟我们情况一样的，就是采购发票无法区分内销跟外销对应的销售项的情况，人家不知道是用什么方法来分摊的，后面人家退税也成功了，
人家肯定是可以区分的
那用什么办法可以区分呢，我们公司用的是ERP系统
这一块实在搞不太清楚，
这个你可以自己做个表统计
怎么做呢，这是我们公司首单出口业务，之前没有出口过，所以不太懂，我们有上erp系统，有领料单的，有bom单，有有出货单，有统计呢，没思路
你是生产型出口的吗？生产型的不用分 我说的是外贸出口 外贸和生产型不一样
我也是生产型出口的
生产型的不用区分的
不用区分那我直接按照刚刚您说的这种方法分摊内外销售对应的进项是吗
嗯 这样操作就可以的
之前有考虑过，叫供应商内销跟外销发票分开来开票，我们的物料好多，有几千项，分开开票也不现实，供应商会不配合这样开票，那没办法，我只能按内外销售收入占比法来摊对应的进项咯，
同学你好 对的 是这样的
感谢老师
满意请给五星好评 谢谢