老师，我有个问题，就是24年做了固定资产一次性扣除，计提了递延所得税费用，往后我每年都会冲回递延所得税费用，每年也会这部分资产折旧调增，这两个操作可以理解为平行不受各自影响吗？一次性扣除是没有算残值的，但我计提折旧是有残值的，调增的部分*税率好像不等于冲会的递延所得税费用。
固定资产一次性扣除与后续折旧及递延所得税处理并非完全平行不受影响，它们之间存在一定的逻辑关系和相互影响，具体分析如下： 一次性扣除与折旧及递延所得税的关系 • 会计处理与税务处理的差异：企业会计上对固定资产按正常折旧方法计提折旧，考虑残值；税务上在2024年进行一次性扣除，未考虑残值，这就产生了税会差异。2024年一次性扣除时，会计上资产账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，需确认递延所得税资产，同时确认递延所得税费用。 • 后续年度的调整：后续年度会计上继续计提折旧，而税务上因已一次性扣除不再有折旧扣除，所以每年要做纳税调增。随着折旧的计提，资产的账面价值逐渐减少，计税基础仍为0，可抵扣暂时性差异逐年转回，递延所得税资产也逐年转回，表现为冲回递延所得税费用。 差异产生的原因 • 计算基数不同：纳税调增的金额是会计上计提的折旧额，考虑了残值；而冲回递延所得税费用是根据可抵扣暂时性差异的变化计算，可抵扣暂时性差异是固定资产账面价值与计税基础的差额，与会计折旧和税务一次性扣除的整体差异相关，不仅仅取决于折旧额，所以调增部分乘以税率通常不等于冲回的递延所得税费用。 例如，假设固定资产原值100万，无残值，会计折旧年限5年，每年折旧20万。税务上2024年一次性扣除100万。2024年末，资产账面价值80万，计税基础0，可抵扣暂时性差异80万，假设税率25%，确认递延所得税资产20万。2025年会计折旧20万，纳税调增20万，年末可抵扣暂时性差异60万，递延所得税资产余额应为15万，需冲回递延所得税资产5万，与纳税调增20万乘以税率25%得出的5万相等。但如果会计有残值10万，每年折旧18万，2025年纳税调增18万，乘以税率25%为4.5万，而冲回递延所得税资产仍为5万，就会出现差异。
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执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样离去吗，就是已经去除这笔固定资产后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？望指教，谢谢
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执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？望指教，谢谢
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执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？具体在小会计准则下怎么做，麻烦告知，多谢
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老师您好，所得税那里说的一句话是所有的资产都会变成费用，老师这里会看两个方面，一个是提折旧，原值10，净残值0，使用5年，会计使用当期会计提折旧4，税法认得折旧2，调增2，然后看账面价值和计税基础，账面是6，计税是8，调减2，账面小于计税，形成可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，对吗，老师，
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老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀
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老师，一次性扣除形成的是递延所得税资产？
是的，形成的是递延所得税资产
那个不是现在少交税，以后多交税，不是递延所得税负债吗？
是的，固定资产一次性扣除形成的是递延所得税资产。原因如下： • 税会差异分析：在会计处理上，固定资产按照一定的折旧方法在其使用寿命内分期计提折旧；而在税务处理上，根据相关政策规定，符合条件的固定资产可以选择在购置当年一次性在企业所得税税前扣除。这样就导致在固定资产购置后的前期，税务上扣除的金额大于会计上计提的折旧金额，使得资产的计税基础小于其账面价值。 • 递延所得税资产的确认：根据所得税会计准则，当资产的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异。对于可抵扣暂时性差异，在未来期间预计有足够的应纳税所得额可以用来抵扣该差异时，企业应当确认递延所得税资产。这意味着在后续年度，会计上继续计提折旧而税务上不再有相应的扣除项目，需要进行纳税调增，从而减少未来期间的应纳税额，相当于企业获得了一项未来可抵扣税款的资产，即递延所得税资产。