找郭老师，专项提问（其他老师不要接）

公司解散的时候，预付账款、预收账款、其他应付款、其他应收款、库存商品，都不能有余额吗？

对的，是的，所有的都需要清理。

1、预付账款，对方不给发票 2、预收账款，对方不要发票 3、其他应收款，收不回 4、其他应付款，不用付

怎么清理？

借利润分配未分配利润。贷，预付账款 预收账款的，你给对方提供了货物吗？如果是的话，借预收账款。贷，主营业务收入，应交税费， 借主营业务成本。贷，库存商品， 其他应收款。是你老板的吗？还是外面的人？如果是你老板的，需要收回来。借银行存款，贷，其他应收款，外面的人最好也收回来。收不回来的，做营业外支出。坏账他是没法抵扣所得税的 其他应付款的不支付的，外面的人借其他应付款 贷营业外收入 你老板借其他应付款，贷、资本公积。

预收账款，没有提供货物呢？他们的账很乱，库存商品没有库存。

不退钱借预收账款 贷营业外收入

利润高了，对吧？

增加了税收

对的是的，是这个意思的。

预付账款余额，感觉不用交税，但是清算的时，系统认定为资产让交税

填写的不对呀，你是怎么填写的？

借未分配利润 贷预付账款，做了这个分录之后就不用交税了

是的是的，不需要交税呀。

系统自动填的，把预付账款的余额带出来了

系统出来不对的 你可以删除

有预付账款那一列，让填写 我直接再做一笔分录好了

财务报表上预付账款余额是零，系统就带不出来了