找郭老师（专项提问，其他老师不要接）

借，预收账款，贷 营业外收入，需要交增值税吗？

你好，这个不需要交增值税的。

去年没有结转的库存商品，今年可以计入主营业务成本吗？

你好，不可以，因为它会影响你的收入和成本，很有可能收入小于成本。

去年可以结转成本，今年为什么不行？ 计入未分配利润，不能抵税了？

因为它对应的收入是去年的，以前年度的根据圈子发生制属于去年的成本呀。

根据权责发生制，刚才写错了。

哎，忘了结转成本了，也不行？

岂不是多交税了？

肯定不行，你今年补上就是了。汇算清缴有发票的可以纳税调减。

忘了结转成本的，调减写在哪一列？

纳税调整明细表扣除项目30蓝写账载金额

扣除类调整项目-其他？

今年收到了去年的库存商品发票，怎么写分录？

去年做没做属于今年的，成本还是去年的。

去年没有结转成本

他属于去年的成本吗？去年没有做。 借库存商品贷银行存款 借利润分配未分配利润贷库存商品

这个库存商品，可以纳税调减吗？在哪一栏填报？

有发票的可以，纳税调整明细表30栏

刚才写错了，不是账单金额，是税收金额里面填写。

好的好的 如果去年： 借库存商品 贷银行存款 借主营业务成本 贷库存商品（暂估） 年底需要纳税调增？在哪一栏填写？