会计问平台的负责人，请给我处理一下，我咨询郭老师的问题，宋生老师每次抢到都不放手，我现在无法咨询郭老师，问题还在咨询中，刚刚又重新提问了一遍，又被宋生老师抢到了，又不放手了

郭老师好 租金印花税是按照千分之一缴纳吧？每年5万元租金是不是应该缴纳50元？ 您说按月交的会比一次性交的少是什么意思呢？

500,000×千分之一减半 一个月一个月的卡比一次开出一年来交税少的意思

郭老师好 请问老板借款给公司需要收利息吗？

可以有利息也可以没有

郭老师好 职工福利费按照全年工资总额的14%扣除，假如全年工资总额是100万，那就可以列支小于14万的福利费对吧？ 把餐饮费发票及购买的茶叶酒水之类的发票都列支到里面可以吧？对税局解释就是职工聚餐用了，这样就可以在税前扣除了对吧？

是的 可以的可以的

郭老师好 补缴前些年的税款在年度汇缴时是不需要做调增的 那请问同时由税款产生的滞纳金需要做调增吗？

你帐上是怎么做的 滞纳金做营业外支出需要调整。

郭老师好 我账上补缴的税款做的是利润分配，但滞纳金做的是营业外支出，我的账做的对吗？ 借：利润分配 贷：应交税费-应交经营所得 借：营业外支出-罚款支出 贷：银行存款

这个利润分配，未分配利润预缴的时候并没有抵扣，所以不需要调增。

郭老师好 您的意思是一般在当年放在“利润分配”里的数据不是每一笔都必须在年度汇缴的时候做调增的，主要是看预缴时有无做过抵扣对吧？ 比如这个补缴的上年度的税款，预缴时没有做抵扣，所以就不需要调增

是的 是这个意思的

哈哈，郭老师，我看每次咨询问题，您都抢不过他们，那我就提前提出问题放在那里占着位置

郭老师好 请问专项附加扣除一般每年需要在什么时间操作？对于老公司和新公司员工有什么区别吗？

好 想要预缴的时候抵扣工资个税 申报个税之前填写就可以 如果是汇算清缴的话，每年汇算清缴之前填写好了

新公司，他想要选择预缴抵扣，必须依单位给他申报过个税，他才能选择上企业 老公司之前已经给他申报过了，就没有关系，没有影响。

郭老师好 我现在想知道今年的专项附加扣除信息到底采集上了没有？在哪里可以看到？

如果是个人的话，让他看一下专项附加扣除里面，他有一个年份应该是2025年，然后看下扣缴义务人

郭老师好 请问您说的是这个吗？