2024年12月暂估错了科目借：管理费用。2025年3月取得发票，然后冲掉管理费用，然后借：主营业务成本，这种情况做2024年汇算清缴时，这笔管里费用需要纳税调增吗？

您好，我们的分录不对，冲：管理费用，借：主营业务成本，这2个科目都用以前年度损益调整（没有这个科目直接用利润分配-未分配利润）代替，同时2024年的年报和所得税汇缴申报表要考虑这个调整。也就是申报数据用调整后的。管理费用申报是12月利润表数据减，主营业务成本是12月利润表数据加

2025-03-23

不可以在 2024 年汇算清缴时通过纳税调减项目来列支这笔管理费用。根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。如果在汇算清缴期结束后才取得发票，需要追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年，而不能在取得发票的年度进行纳税调减。

2025-01-01

红字冲销原暂估分录借：销售费用 — 运费（红字，原暂估金额）贷：应付账款 — 估价某某物流（红字，原暂估金额）按发票金额入账（小企业会计准则）借：利润分配 — 未分配利润（发票金额）贷：应付账款 — 某某物流（发票金额）付款分录借：应付账款 — 某某物流（发票金额）贷：银行存款（发票金额） 2025 年汇算清缴时做纳税调减，冲回之前的调增额。

2026-01-22

你可以在 2025 年 4 月份红冲该笔错误凭证并做正确的分录。关于汇算清缴，由于管理费用 - 工资和管理费用 - 房租都属于期间费用，在企业所得税汇算清缴时都可以在税前扣除，只是明细科目不同，所以不需要减掉这个入错的金额，也不需要做纳税调增。因为这只是会计核算上明细科目的错误，不影响费用的总体扣除金额和应纳税所得额的计算。

2025-04-08

你好，这个情况就不需要调账了，它们都是管理费用下的二级科目，不影响什么的。然后填所得税汇算的时候，填期间费用表明细的时候，按照正确的填就可以了，没有发票，纳税调增。

2025-04-08