老师您好，请问一下，22年11月购入一辆122万的车，没有残值，但是享受了固定产500万一下一次性扣除的税收优惠政策，可是不知道为什么，之前的会计没有在申报表面体现。现在法人想把这个车卖了，在税务上和会计上分别怎样处理呢？

没有，当时一次性享受了政策，自始至终就没有提过折旧

之前的折旧需要补借利润分配未分配利润贷累计折旧。 然后你处置借固定资产清理 累计折旧， 贷固定资产 借银行存款 贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

那么现在还没有到税法规定的年限，如果我们卖出去取得80万收入，这个80万是要并入应纳说所得额，全额缴纳企业所得税 吗

你好，不是按照80来交所得税，它是按照你的处置收益，如果是处置亏损的不交。

问题是在税法上，当时已经按照原值全额一次性扣除了，现在没有残值也没有账面价值，处置的收入不应该全额纳税吗

你好，增值税是按照不含税的金额呀然后企业所得税按你账上的贷处置收益缴纳

这个就是不含税的金额，跟增值税没有关系，按照正常的程序，处置收益正常处理就行了，但是因为已经享受了一次性扣除，现在处置资产，多享受扣除的那一部分肯定是不合理的，感觉你的解答不太合理呢

你好，已经享受了一次折旧， 你处置的时候不需要考虑一次折旧 直接按帐上的处置收益缴纳所得税 之前的是享受优惠政策的 不需要按处置金额缴纳所得税 你这相当于提前抵扣了所得税 政策就是这么规定的 可以的 允许的

我记得当时享受了这个政策的，次年都会进行纳税调整，不可以按照处置后的损益来计税，

你好，人家纳税调增是因为他账上还在做折旧，你已经一次抵扣了所得税，第二年的时候，你账上还在借管理费用贷来计折旧，又一次抵扣了企业所得税，他才需要纳税调增，可是你这个和这个情况不一样，不是吗？刚才让你用的是利润分配，未分配利润补的之前的每个月的折旧预缴的数并没有抵扣，所以你汇算清缴，不用纳税调增了呀。

哦，那你的意思是会计上面没有计提折旧 ，现在如果处置资产的话，补提折旧到未分配利润，处置的费用跟账面价值的差额损益交税就行。车辆按照4年折旧的话，到今年年底还有1年没有折旧，但是税法上已经扣除了，这部分不用调整吗

你好不需要调整的

好的，谢谢！