1.公司一般纳税人，我的销项税额是8000元。小规模给我开了3个点的专票给我。我本单可抵的进项税是8000-145.63吗？2.本月买了电脑收到专票13个点，价税合计3000元，可以抵扣进项吗？3.买了礼品送客户500元，普票开了500，这个计入哪里？4.员工报销写了400，发票收到500，按400报销，多余的一百发票怎么处理？

第三个，销售费用，招待费。 第四个，如果是普通发票的，直接按照400作费用就可以当多余的那一部分不用做账上不用体现。如果是专票的红冲再进项转出。

谢谢老师。其实小规模不愿意开专票3个点的，这个145.63就是他要多交的税吗？专票的红冲进项转出理解不了。

小规模季度30万普通发票可以免增值税，如果他给你开专票，开多少需要交多少增值税？需要多交税。

借，管理费用500/（1➕税率） 应交税费，应交增值税进项。 贷，银行存款400， 应付账款100， 借，应付账款100。 贷，管理费用 应交税费应交增值税进项转出。这个能看懂吗？

好的，谢谢老师我再理解理解。