请问老师，在汇算清缴时有纳税调增项目，导致利润增加（调增前后都是亏损的），这样的情况是否需要调整利润表和资产负债表呢

那请问是否需要反结账修改呢？如果需要修改的话，分录怎么做呢

你调整的具体的是什么业务？你要如果反结账修改的话，你第四季度的也得去修改财务报表和所得税申报表。

业务招待费，按税法规定只能税前扣除60%

发生额的60%，营业收入的5‰，哪个小按照哪个来，这个账上不用做处理的

那汇算清缴的利润数据岂不是和账务还有财务报表不一致哦？

对的是的，一个是会计利润，一个是税法利润

那在电子税局局填写今年财务报表的时候年初数据是按哪个填写呀

你好调整之前的申报

不好意思老师，没太明白？我现在是申报2024年的年报，因为有业务招待费只能税前扣除60%，您说的调整之前的申报是调整什么？

你好，也就是还是和你四季度申报的一样

意思是修改第四季度申报的？那请问分录怎么做呀？

不需要修改 你从哪里看出来需要修改？

您刚才说调整之前的申报，一会又说和第四季度一样，现在又说不需要修改，您是不是忘记是什么问题了？

这个账上不用做处理的 2025-03-28 16:26 这里回复不需要调整 不做账务处理 也就是不需要特别的处理 你就说一个利润不一致，那给你回复了一个是会计利润，一个是税法利润。如果你调整的话，借预付账款贷销售费用一直会出现这一个不是吗？如果是的话，你这个预付账款一直挂账吗？不合理吧？所以，一个会计利润一个税法利润，这两个可以不一样。 然后你就问我年初按照哪一个填写，按照调整之前的就是没有调整的 需要调整也没有调整，按照调整之前的 我觉得这个回复这个没有问题吧。

这种方法是调表不调账。

好吧，那是我理解错了，谢谢老师