演示账套

请问现税局要求更正申报25年2月增值税报表，增加5万废料收入，发票应25年4月才开，请问25年2月增值税报表是在附表一无开票收入栏报吗？然后到报4月时，无票收入报负数5万冲，增值税发票收入再报5万，是吗

2025-03-28 22:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-03-28 22:11

您好，是的，是这么申报的，未开票确认收入月：先申报未开票收入（正），下次开票时申报蓝票正数，还有未开票收入（负）和增值税（负），本年度累计未开票收入大于等于0才行（不要跨年),针对本笔交易本月申报收入一正一负，不用交增值税的。分录：借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）开票月就是原来分录复制，本月冲回原来一个负按发票的一个正，2分录借：应收账款（负）贷：未开票收入（负）应交税费-应交增值税-销项税（负）借：应收账款（正）贷：未开票收入（正）应交税费-应交增值税-销项税（正）收入确认的原则不以开具发票为依据，而是遵循权责发生制原则。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条，企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用