老师，之前会计24年暂估了 借主营业务成本20 销售费用15 贷其他应付款35 25年1月会计给冲回了 借主营业务成本-20 销售费用-15 贷其他应付款-35 25年收到的发票正常入账了 借主营业务成本5/销售费用5 贷其他应付款10 这样做利润表里成本及费用都是负数要怎么处理？

25年冲回 借其他应付款35 贷利润分配未分配利润35 收到24年暂估的发票就做 借利润分配未分配利润10 贷其他应付款10 是这个意思吗？ 那今年收到的也不全是24年暂估的，这个怎么看看24年差额发票还少多少？例如还有5万发票没来要怎么账务处理？

是的 那你冲的时候留5万 v别全部冲

25年1月之前会计把暂估的全部冲回了，1-2月都已经结账了，怎么处理？

红冲回来 借管理费用贷其他应付款

那等汇算清缴的时候还有发票没来要怎么处理？

红冲回来 借管理费用贷其他应付款 相当于重新暂估了贝

实际有业务不用做账务处理， 纳税调增就行

24年暂估 借主营业务成本20 销售费用15 贷其他应付款35 25年1月会计给冲回了 借 其他应付款35 贷主营业务成本20 销售费用15 25年收到的发票正常入账了 借主营业务成本5/销售费用5 贷其他应付款10 相当于还有25发票没有来，需要纳税调增，是只调整企业所得税申报表，不用账务处理是吧？ 那25年当年的财报上就出现负数了啊？ 主营业务成本-15 销售费用-10

你这样算的话，利润表出现负数没有关系了，必须出现负数，你都已经影响了当年的利润，本来这些都不影响当年的利润 你已经这样做了，不修改的情况下可以怎么做

1.修改的话相当于把所有只要是去年发生的成本费用或者是红冲的都替换成利润分配未分配利润科目是吗？ 2.如果不修改的话那利润表出现负数季度申报有风险吗？

第一个是的 第二个没风险

没到发票的，后期只填表不调账，那报表上不还是有负数吗？如果今年有发生的业务冲回了，不是影响当年吗 ？例如 当年收入5 0万 营业成本-20万 费用14万 那利润总额不就是50+20-14=56 当年发生成本25 借主营业务成本25 贷其他应付款25 那利润就是31 50-5-14=31 没来的发票已经调增了交税了，当年利润有影响啊 如果成本不是负数那今年来的成本25岂不是直接50收入-25成本-14费用=11利润吗？

你用这种方法汇算清缴，明年纳税调减，如果做到利润分配未分配利润只调整去年的明年不需要调整

1.如果做到利润分配中那只需要今年调增，明年汇算清缴就不需要调增调减了是吗？ 2.如果明年再调减的话是调减-20就行是吗？(也就是截止5月31日前没有收回来24年暂估的发票是吗)

第一个是的 第二个是的

好的，谢谢老师，还有一个问题，就是目前国补，应收账款还有15％没收回来的，但是账上面应收账款是负数没找到原因，票也都开的，能帮忙分析一下情况吗？

你看一下，收到的钱是多少，确认的收入是多少。你这个要么是多收了钱，要么是少做了收入。

应收负数就是预收，按道理来说可能存在未开票收入贝？