老师，我们2024年开出的专用发票的备注信息填错了，我们2025年红冲2024年的销售发票，然后重开相同金额的蓝字发票，2025年怎么做账？

老师，怎么写分录

可以看一下这个举例哈

红字发票做在2024年里，2024年的利润就大了吧，就盈利了吧？2025年重开的蓝字发票做在2025年里，对吗？

老师，2025年4月份重新开具的蓝字发票，做在4月份账里，也用以前年度损益调整科目吗？为什么不是借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税呢？

老师，图片上的分录，是学堂哪里的课讲解的？

但是你的金额不是没有变化吗

金额没变化只是备注开错了而已

是的，没有变化。我是不明白2025年重开正确蓝字的发票为什么也用以前年度损益调整这个科目？

老师，金额没变化，用了以前年度损益调整，对2024年汇算清缴的应纳税所得额没有影响吧？

我们公司执行的小企业会计准则怎么✍分录

你们公司执行小企业会计准则的话就没有以前年度损益调整这个分录了

可以当年冲红在重新入账

处理都不会影响汇算清缴的数据

一进一出的分录 就平了

老师，红字发票用以前年度损益调整科目。2025年4月份重新开具的蓝字发票，做在4月份账里，为什么也用以前年度损益调整科目吗？为什么不是贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税呢？

您好同学，刚才您说您是适用于小企业会计准则是吧，如果是小企业会计准则您就在25年做调整就好了，小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目。

因为你确实有业务发生了，无论是否影响到金额，都需要做分录调整，25年的分录就是把24年的那张冲红，在做一个和24年一样的分录就可以了。金额不会有变化

这里为什么不是贷:主营业务收入呢？

刚才发给您的 是调整24年的账务处理，主营业务收入属于损益科目，应用以前年度损益调整科目。

图片里面，红色框起来的地方，为什么不是贷:主营业务收入呢？重新开的蓝字发票，为什么不是贷:主营业务收入呢？解释一下可以吗？

我发的话您能理解吗？这个图片是针对于企业会计准则的以前年度损益调整，您刚才说您是小企业会计准则，所以就不用图片上这个分录了，直接25年冲红 重新录入一张就可以了 计入当期损益就行了。

图片上的解释：虽然你25年开具的正确的发票，但是实际经济业务也是24年的，所以用以前年度损益调整

红字发票用以前年度损益调整这个怎么理解，但是蓝字发票是2025年4月开的，为什么也用以前年度损益调整？而不用主营业务收入科目？

红字发票用以前年度损益调整这个科目我能理解，但是蓝字发票是2025年4月开的，为什么也用以前年度损益调整？而不用主营业务收入科目？

好的，明白了，谢谢老师

我说了，你发票是25年开的，但是你这个是账务处理，按实质重于形式考虑，该项收入应该是24年就产生的，不要管发票是啥时候开的，账务处理中 对于会计准则规定来说 就用以前年度损益调整 来调账 但是，您是小企业会计准则，就不用以前年度损益调整了，直接25年计当期损益就可以了，这么说能理解吗？

不客气的同学，如果对您有帮助可以方便给个好评谢谢啦

能理解，谢谢老师。

感谢老师，耐心解答