老师好，想问一下，企业捐赠有县级以上单位开回捐赠发票有30000万，在汇算清缴时是不是要A105070表呀，并账载金额写3万元其他地方还要填写吗

老师，因企业亏损，为什么会自动调增呀

因为是按利润总额*12%，利润为负数就得调增

老师，可否这么理解，自己都亏损了，怎么可能去捐赠，所以要调增，如果当年有利润5万元，那也只能冲减利润5万*12%=6000元，当年应纳所得税额为4.4万元交所得税，对不。

最后的当年应纳所得税额=50000%2B30000-6000

对对对，老师，那余下24000元，明年如果有利润，还可以继续扣除，对不？最多可以延续几年可以扣除呀

那个是可以3年内扣除

因为企业是亏损的，那如果3年内一直亏损，那到时就自动不能扣别无他途捐赠额了，对不。

自动不能扣除捐赠额了。

是的，就是那个意思的

那老师，如果今年企业利润有30万，捐赠了3万，当算应纳所得税额时还是要30万+3万-30万%12%=29.4万元

最高就是把3万扣完，还是30万

老师，感觉捐赠没起 作用呀。原来就 30万应纳所得税额，先要+3万捐赠再扣除3万，一点也没作用呀。