老师，假如我24年暂估30万已结转至主营业务成本里，我24年收票10万，今年4月收票18万，现差额2万，是因为24年多估了，这个可以不汇算调增的吧？那我今年4月份该怎么做帐呢？

不对吧，不要先冲掉20万吗？

写仔细点，怎么两个借18？

你好，第一个借的库存商品是负18万，第二个借方是正18万，多暂估的2万的分录，借：库存商品  -2   贷：应付账款—暂估  -2，借：以前年度损益调整 -2  贷：库存商品 -2，借：利润分配——未分配利润  -2   贷：以前年度损益调整  -2

小企业会计准则

麻烦 重新写一下

你好，小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，可以直接做利润分配-未分配利润，借：库存商品 -2 贷：应付账款—暂估 -2，借：利润分配-未分配利润-2 贷：库存商品 -2

那这样不是可以汇算时不用调增了吗？

你好，第一个凭证：借：库存商品 -18贷：应付账款暂估 -18 ，第二个凭证，借：库存商品 18 贷：应付账款——客户18，第三个凭证：借：库存商品 -2 贷：应付账款—暂估 -2，第四个凭证：借：利润分配-未分配利润-2 贷：库存商品 -2，企业所得税汇算清缴的时候，资产负债表和利润表截止到2024年12月31日，截止到12月31日由于没有取得另外2万的发票，利润多减了2万，在2025年四月做的调整，并不影响12月31日的利润总额，所以在所得税汇算清缴的时候，这两万需要纳税调整

那既然24年汇算调增了，我25年再增加未分配利润2万，我不是多交了2万的企业所得税吗？

你好，企业所得税计算应纳税额=（利润总额%2B纳税调增-纳税调减—弥补以前年度亏损）*所得税税率，其中利润总额是利润表中本年营业收入—营业成本—三项费用%2B营业外收入-营业外支出计算得来，调整的科目做到利润分配-未分配利润，并不影响利润总额，不会多缴纳税款

嗯，思路清晰很多了，谢谢，以后提问能不能一直找你呢？

你好，谢谢认可，以后有问题可以找我的

我提了问，好像是随机得到老师回复，不能专门找哪个老师啊

你好，可以在提问的问题后面备注找哪一位老师

好的，谢谢

不客气，祝生活愉快，麻烦给个好评，谢谢

老师，滞纳金怎么算的？