老师你好，我去年12月份暂估了成本，借：主营业务成本200万，贷：应付账款200万，今年4月份收到了发票，实际收到票是220万，我把去年的红冲了，做了这个实际金额，那有差额的那部分怎么入账？

去年的利润还是保持不变吗？

红冲了以后，借：主营业务成本220万，贷：应付账款220万，实际收时不是这个做吗？

是的 借应付帐款贷利润分配未分配利润200 借利润分配未分配利润贷应付帐款220 应该是这个 这个是完整的

你这个借应付账款是200万，贷方的应付账款是220万，那应付账款怎么能平？还有这笔应付账款已银行支付了，银行支付时不是，借：应付账款 贷：银行存款吗？

那你再单独做一个 借应付帐款 贷银行存款220

这样的话那借方不是有两个应付账款

你暂估一个，然后红冲了一个，然后又做了发票的一个，然后又做了一个支付的一个 四个不对吗

你不是说还要做一笔这个吗？

不做了 借应付帐款贷利润分配未分配利润200 借利润分配未分配利润贷应付帐款220 借应付账款220 贷银行 这个就是完整的

那红冲了以后就不用做主营业务成本这个科目了吗？

不做 跨年的了 不需要做主营业务成本

哦，那就是说去年利润保持不变，今年收到发票多的金额就影响今年的利润，是这样吗？

都不影响今年的，它属于去年的业务，都是影响去年的 不看开票时间

那多出来的20万不是影响了吗？还有一个问题，就是借方有一个应付账款200万，贷方没有，那应付账款怎么能平？

多出来的汇算清缴多抵扣去年的所得调减不是吗

借主营业务成本贷应付帐款200 借应付帐款贷利润分配未分配利润200 借利润分配未分配利润贷应付帐款220 借应付账款220 贷银行 你说还有余额吗

这样是平了，之前你说红冲后不做主营业务成本这个科目。