老师，您好！请问一下我们23年有一笔固定资产4918元的发票是虚开的，那它的折旧就不能所得税税前扣除，那是不是以为着它每年的累计折旧，2023年我们都需要做调增，我们的账务是不是做成借：营业外支出311.44元，贷：累计折旧 311.44元，然后24-以后年度每年都要调增折旧金额呢。现在我们账务做的是借方管理费用 ，同样我们也是需要调增的对不对。 24年又折旧了496.01元，针对该资产我们23年做了一次性税前扣除，那24年我需要调增原值4918+24年折旧496.01元，以后年度调增每年折旧额，还是24年我调增原值+23年一次扣除调减金额（4918-311.44=4606.56）

关键现在的问题是我们没有以前年度损益调整这个科目，而且我们的折旧也不让冲减

那意味着就是需要按照方案一去操作，24年汇算清缴的调增是原值+24年折旧是吧

那你就用利润分配未分配利润 为啥不让冲

我们是非营业组织，没有利润分配这个科目，而且我们不让调账

老师，我想问一下您，虚开发票不能税前扣除的意思是不是累计折旧不能影响利润对不对，那我跟您说的这样不调整账务，24年调增原值（23年折旧311.44元+一次调减4606.56元）+24年折旧496.01元，是对的吧？

那你直接原分录负数红冲

不让红冲，我们的资产计提折旧是系统自动做的，每月自动带出的，而且我们的资产上8千多条，不好每月为这一条单独做账

那你这个没法调整

所以我说的对不对呢，现在24年的汇算清缴应该怎么做

这个账上不调账那你汇算清缴就按账上的数据来申报

不对呢，我账上是算了这资产的折旧的，也就是导致了我利润的减少的，而且我23年都把它当成了正常资产一次调减了，这相当于我一个资产减少了两次利润，您这说法就不对

税务处理：2023 年企业所得税汇算清缴时调增一次性扣除的 4918 元；2024 年及以后年度，每年汇算清缴时调增当年该固定资产的折旧额，如 2024 年调增 496.01 元。账务处理：因特殊要求，维持现有账务状态，不做额外分录调整，但税务申报按规定调整。同时，若后续能取得合法发票可再做调整，若不能则做好台账记录。

23年的汇算清缴已经结束了，现在没法弄了，也就是我只能24年做了，那还是我说的方案一呀