演示账套

老师，请问1⃣️：23年6月增值税纳税申报表，销项税金少填写0.22元，现在对账才发现出来，请问怎么处理？ 2⃣️：23年6月的费用发票，在电子税务局已进行勾选确认，并已填写增值税申报表进项税金，但财务系统里没有做账，如何处理？

2025-11-22 20:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-11-22 20:49

您好， 23年6月增值税申报表销项税少填0.22元，现在要赶紧在电子税务局点【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【更正申报】，选2023年6月的增值税表，把销项税额那栏补上0.22元（比如原来填X元就改成X%2B0.22元），系统会自动算出要补的税，如果之前申报少缴了税（比如少缴0.22元），得补这笔钱和从2023年7月16日往后按每天万分之五算的滞纳金（滞纳金=0.22×0.0005×逾期天数），如果原来申报不用缴税（比如小规模季度免税）就只更正数据不用补税。 23年6月的费用发票已经在电子税务局勾选确认并填到增值税申报表进项税里了，但财务系统没做账，现在要在财务系统补做分录：借方记费用科目（比如管理费用/办公费等，金额是不含税价）和“应交税费—应交增值税（进项税额）”（金额是发票上的税额），贷方记“应付账款/银行存款”等（金额是发票总金额），比如发票不含税100元、税额13元，就借：管理费用100，借：应交税费—应交增值税（进项税额）13，贷：应付账款113，这样账上就和税务申报一致了。