老师，请问生产企业出口货物的进项分录和出口销售的分录怎么做，申报表怎么填写，退税申报时和增值税申报数值有什么关系，或者说购进原材料到出口销售出去的会计分录怎么做，申报表怎么填写，因为涉及到进项税额，和国内销售的进项税额处理不一样
会计分录购进原材料 借：原材料 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款 等出口销售确认收入 生产企业按离岸价（FOB）确认出口货物销售收入。假设出口货物离岸价折合人民币为X元： 借：应收账款 —— 国外客户 X 贷：主营业务收入 —— 出口收入 X计算 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 “免、抵、退” 税不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 ×（征税率 - 退税率 ）。假设该税额为Y元： 借：主营业务成本 Y 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） Y计算 “免、抵、退” 税额 “免、抵、退” 税额 = 出口货物离岸价 × 人民币外汇牌价 × 退税率。假设为Z元。计算当期应纳税额、应退税额和免抵税额并账务处理应纳税额为正数： 当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 -（当期进项税额 %2B 上期留抵税款 - 当期不予抵扣或退税的金额 ） 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 —— 未交增值税 同时， 借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额 > 当期免抵退税额： 当期应退税额 = 当期免抵退税额 ，当期免抵税额 = 0 借：其他应收款 —— 应收出口退税款 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）应纳税额为负数且期末留抵税额≤当期免抵退税额： 当期应退税额 = 当期期末留抵税额 ，当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额 借：其他应收款 —— 应收出口退税款 应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款 若收汇时汇率波动产生汇兑损益 ，比如汇率下降产生汇兑损失M元： 借：银行存款 财务费用 —— 汇兑损益 M 贷：其他应收款 —— 应收出口退税款申报表填写增值税纳税申报表：主表：在 “免、抵、退办法出口销售额” 栏次填写出口货物的销售额；“进项税额转出” 相关栏次填写不得免征和抵扣税额 。应纳税额、期末留抵税额等根据计算结果填写 。附表二：将不得免征和抵扣税额填入 “进项税额转出额” 相应栏次 。生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表：按要求填写出口发票号、出口货物报关单号、出口日期、出口商品代码、出口销售额等信息；计算并填写不得免征和抵扣税额、免抵退税额等数据 。退税申报与增值税申报数值关系当当月准备申报出口退税时，退税系统里的免抵退税申报汇总表上的 “不得免征和抵扣税额” 和 “期末的留抵税额” ，要与增值税纳税申报表的数据保持一致 。并且要先申报增值税的纳税申报表，再进行出口退税的正式申报 。
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你好老师，生产企业有一批原材料玻璃通过加工贸易手册进口过来，不用征收关税，进口增值税，然后这批原料通过加工生产成产成品电视出口出去，那这样的业务账务处理是怎么做的，还有增值税报表和出口退免税申报是怎么申报的，有特殊表格要填吗？
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11月份在国内采购一批货100万，税额13万，现在把这批货销售到国外，我们开了出口发票，出口销售收入为200万，请问一下老师这个出口的货物怎么在增值税申报表中填写数字呢？进项税13万要退税的，要在增值税申报表中填写？？？出口销售收入为200万又在哪里填写呢
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我们公司外贸企业，要做出口退税的，11月份在国内采购一批货100万，税额13万，现在把这批货销售到国外，我们开了出口发票，出口销售收入为200万，请问一下老师这个出口的货物怎么在增值税申报表中填写数字呢？进项税13万要退税的，要在增值税申报表中填写？？？出口销售收入为200万又在哪里填写呢
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请会做进出口贸易账务处理的老师来回答，谢谢。我们公司在国内采购一批货100万，进项税额13万，把这批货出口销售收入200万，请问我从进口到出口，在到退税的分录怎么做呢？请老师写出相对带有数字的分录，谢谢
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老师，您好，请问生产企业出口货物取得的进项原材料进项税额做会计分录是和国内销售取得的进项税额放一起吗，填增值税报表时，放到进项税额里，用于国内销售时抵扣吗，出口退税申报怎么填写
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老师，您好，红线这没看明白，前面那些Y、Z的税额和画红线这个分录什么关系，画红线这些分录后边对应的数值是什么呢，麻烦您了
X和Y我上面说了，离岸价是X，税额是Y
老师，您看我给您发的图片，画红线那些分录后边的金额是多少，我没看明白，那些金额应该是多少呢
这个就是增值税结转的，我没有举例没有具体金额
那这个金额和YZ没有关系吗，没有公式计算吗
上面怎么算的给你公式了，你看看
画红线的分录后边的金额分别是上边你哪个公式呢
未交增值税就是进项减去销项 转出未交增值税也是一样
老师，征税率就是国内销售税率吗，退税率怎么能知道呢
退税率也是固定的，直接出口退税官网查
出口退税官网网址是什么，查询步骤能告诉一下吗
百度可以找到的哦
电子税务局能查到吗，
同学你好 这个也可以