老师，您好，请问生产企业出口货物取得的进项原材料进项税额做会计分录是和国内销售取得的进项税额放一起吗，填增值税报表时，放到进项税额里，用于国内销售时抵扣吗，出口退税申报怎么填写
你好，原材料的进项税额是放在一起的。 但是出口的这一部分你需要做进项转出。
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例：某自营出口生产企为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，退税率9%,2018年1-3月有关业务资料如下：(1)、一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。(2)、二月份，外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元；内销货物取得不含税销售额300万元；出口销售货物取得销售额500万元。(3)、三月份，外购原材料进项税额8.5万元，免税进口料件一批420万元，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；本月无内销。请计算该企业1、2、3月的免抵退税金额。
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例：某自营出口生产企为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，退税率9%,2018年1-3月有关业务资料如下：(1)、一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。(2)、二月份，外购原材料、燃料等支付价款850万元、允许抵扣的进项税额144.5万元；内销货物取得不含税销售额300万元；出口销售货物取得销售额500万元。(3)、三月份，外购原材料进项税额8.5万元，免税进口料件一批420万元，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；本月无内销。请计算该企业1、2、3月的免抵退税金额。
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甲企业为增值税一般纳税人，其生产的货物既有国内销售，又有出口销售，该企业10月份从国内市场购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税26万，原材料已入库，款项已通过银行存款复当月内销货物不含税销售为100万元。外销货物的出口离岸价为250万人民币，该企业出口货物适用免抵税，年底退的税的税收政策，上期留底税额6万元，假定上述货物均适用于3%的增值税税率，出口退税为9%。要求1编制该企业购进原材料的会计分录，二编制该企业内销货物的会计分录。三，编制该企业出口货物的会计分录。四，计算该企业当期增值税不得免征和抵扣税额。
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11月份在国内采购一批货100万，税额13万，现在把这批货销售到国外，我们开了出口发票，出口销售收入为200万，请问一下老师这个出口的货物怎么在增值税申报表中填写数字呢？进项税13万要退税的，要在增值税申报表中填写？？？出口销售收入为200万又在哪里填写呢
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甲自营出口生产企业为增值税一般纳税人，适用一齡计税方法缴纳增值税。2022年8月发生经济业务如下：（1）购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的价500万元，增值税额65万元（2）国内销售产品取得不含税销售额200万元（3）出口产品取得销售额折合人民市400万元己知，出口货物的征税率为13%，出口货物的退税率为10%上月月未无增值税留抵稅额，外购原材料的进项税额准子抵扣。请计算企业当期免抵退稅额.
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老师，出口的原材料购进分录和转出分录怎么做
你好，这个借原材料，应交税费，应交增值税进项税额贷，银行存款。 你出口转出进项税的时候是借主营业务成本。贷应交税费，应交增值税进项税额转出。
老师，那就是把进项税额作为成本，这么做是外贸型企业，生产型出口企业也这样做吗，外贸是免退税，生产型外贸是免抵退，也是把进项税额转为成本吗
你好，是的。是一样的了。
那申报退税怎么计算退多少税呢
你好，，这个是按你出口的金额乘以退税的税率。
老师，出口的金额就是出口的销售额，出口的收入是吧，还有那个进项税额要做转出是在做收入分录的时候才能转出吧，那么原材料购进的时候不能做进项发票的勾选认证，因为勾选认证了，但是还没有出口销售呢，那么勾选认证后不能做进项税额转出，就被国内销售的销项税额给抵扣了，等出口销售的时候进项税额就不够转出了
你好，是先正常做进项认证。 然后申请退税的。再做转出。
老师，能详细说一下这个流程和时间点吗，我怎么听糊涂了，刚才不是说进项税额转出的时候做分录转到成本里吗，那销售的时候才能转成本吧，现在说申请退税的时候再做转出，申请退税和增值税申报也不是一个时间呀，进项税额转出要在增值税申报里做转出
出口退税的进项税额转出通常在单证齐全后的申报当月、退税率调整后的申报当月、出口退税率为零时或次年5月的免税申报时进行处理。
那先认证了，就被国内销售给抵扣了，等退税是再转出已经被之前月抵扣了，怎么办
你好，到时候转出，如果没有进项抵扣，需要补税。 因为这一个本身就是不能够抵扣的。你前面抵扣了而已。
老师，进项税额转出是不是在每个月增值税申报里做的，退税申报是在单一窗口操作的，这是两个系统，那么进项税额转出一定要在退税申报时做吗，还是可以提前，就是勾选认证当月就做进项税额转出，就是这个问题问了几个回合也没捋清时间卡点还有会计分录怎么做，还有退税率，退税金额怎么计算，分录是什么，能不能按业务顺序完整的给一下
你好，是退税的时候做 其实老师建议你看一下学堂的出口退税的申报和实操的课程。
这样子会更加直观一些。
出口退税申报是在出口进项和出口收入申报之后，那出口进账和出口收入怎么申报呢
你好，这个出口收入正常申报就行。 出口进项，正常勾选。后续转出。