老师，您好，请问生产企业出口货物取得的进项原材料进项税额做会计分录是和国内销售取得的进项税额放一起吗，填增值税报表时，放到进项税额里，用于国内销售时抵扣吗，出口退税申报怎么填写

老师，出口的原材料购进分录和转出分录怎么做

你好，这个借原材料，应交税费，应交增值税进项税额贷，银行存款。 你出口转出进项税的时候是借主营业务成本。贷应交税费，应交增值税进项税额转出。

老师，那就是把进项税额作为成本，这么做是外贸型企业，生产型出口企业也这样做吗，外贸是免退税，生产型外贸是免抵退，也是把进项税额转为成本吗

你好，是的。是一样的了。

那申报退税怎么计算退多少税呢

你好，，这个是按你出口的金额乘以退税的税率。

老师，出口的金额就是出口的销售额，出口的收入是吧，还有那个进项税额要做转出是在做收入分录的时候才能转出吧，那么原材料购进的时候不能做进项发票的勾选认证，因为勾选认证了，但是还没有出口销售呢，那么勾选认证后不能做进项税额转出，就被国内销售的销项税额给抵扣了，等出口销售的时候进项税额就不够转出了

你好，是先正常做进项认证。 然后申请退税的。再做转出。

老师，能详细说一下这个流程和时间点吗，我怎么听糊涂了，刚才不是说进项税额转出的时候做分录转到成本里吗，那销售的时候才能转成本吧，现在说申请退税的时候再做转出，申请退税和增值税申报也不是一个时间呀，进项税额转出要在增值税申报里做转出

出口退税的进项税额转出通常在单证齐全后的申报当月、退税率调整后的申报当月、出口退税率为零时或次年5月的免税申报时进行处理。

那先认证了，就被国内销售给抵扣了，等退税是再转出已经被之前月抵扣了，怎么办

你好，到时候转出，如果没有进项抵扣，需要补税。 因为这一个本身就是不能够抵扣的。你前面抵扣了而已。

老师，进项税额转出是不是在每个月增值税申报里做的，退税申报是在单一窗口操作的，这是两个系统，那么进项税额转出一定要在退税申报时做吗，还是可以提前，就是勾选认证当月就做进项税额转出，就是这个问题问了几个回合也没捋清时间卡点还有会计分录怎么做，还有退税率，退税金额怎么计算，分录是什么，能不能按业务顺序完整的给一下

你好，是退税的时候做 其实老师建议你看一下学堂的出口退税的申报和实操的课程。

这样子会更加直观一些。

出口退税申报是在出口进项和出口收入申报之后，那出口进账和出口收入怎么申报呢