小规模纳税人民宿企业采购无人机9000元，用于摄影展示民宿全貌的会计分录怎么处理

3月20日出资150万元注册成立小规模纳税人制造业企业(有限责任公司)，生产普通医用口罩。 25日购进全自动口罩机100万(含税)并安装(不考虑安装费)测试完毕。中 31日签订劳动合同，雇佣工人2人，每人每月4000元，总经理1人，每月8000元，会计1人，每月3000元，生产车间主任每月5000元(皆不考虑社保)。 4月1日自小规模纳税人企业购进主要原材料熔喷布1吨，20万(含税)，其他布料及配件2万元(含税) 4月共生产100万只口罩，并经检验包装完毕。 4月末以每只4元的价格发货完毕，赊销给某民办大学80万只。 4月还支付广告费1000元，社交应酬费10000元，皆以现金结算。 4月还发生水电费5000元未付，机器维修费1000元未付，包装费检验费2000元未付。 试做3月及4月全套会计分录及报表。若缺少相关条件，可以自己做出假设。

W企业系增值税一般纳税人，增值税税率13％，2022年1月份销项税额为37万元，购进货物的进项税额为37.7万元，“应交税费——应交增值税”账户借方余额为0.7万元。2022年3月28日，税务机关对其检查时发现以下业务会计处理有误：（1）1月4日，用自产的甲产品一批用于对外投资，成本价100万元，无同类产品售价，成本利润率为10％，企业做如下会计分录：借：长期股权投资1000000贷：库存商品1000000（2）1月22日，购进的商品用于给职工发放福利（用于职工宿舍），该批商品不含税购进价为40万元，进项税额已认证抵扣。企业做如下会计分录：借：应付职工薪酬——非货币性福利400000贷：库存商品400000（3）1月28日，将边角料出售，开具普通发票，取得收入价款158200元，企业

四、综合题(共3小题，第1题12分，第2题25分，第3题19分.共56分)1.辉正公司采用人民币作为记账本位币，辉正公司因从经营外汇业务的银行分别购入10000美元现钞和现汇、卖出10000美元现钞和现汇，当日中国人民银行的外汇牌价为1美元=6.99元人民币，银行的现钞买入价为1美元=6.96元人民币，现钞卖出价为1美元=77元人民币：现汇买入价为1美元=6.98元人民币，现汇卖出价为1美元=7元人民币。要求：(1)写出辉正公司购买现钞时的会计分录。(3分)(2)写出辉正公司购买现汇时的会计分录。(3分)(3)写出降正公司卖出现钞时的会计分录。(3分)(4)写出辉正公司卖出现汇时的会计分录。(3分)2.辉正公司于2021年12月26日购入生产设备一台，成本为1000万元，预计使用年限为5年，无残值。会计上日常处理采用直线法计提折旧，而税法规定可以采用双倍余额递减法计提折旧。假设无其他会计与税收差异，适用的所得税税率为25%。要求：(1)填列下表数据.(共10分，每空0.5分)2022年末2023年末2024年末2025年末2026年末初始成本1000账

5.企业为一食品加工厂，是增值税一般纳税人。取得的合法扣税凭证均已进行用途确认。2021年9月从某农民处购入小麦，开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购款总计50000元。2021年12月全部领用用于加工生产增值税税率为13%的产品。分别作出2021年9月和2021年12月的会计处理。

甲公司为食品生产企业,增值税一般纳税人,主要从事饼干、雪饼的生产,10月份发生如下购进业务:从一般纳税人A公司购进大米,取得增值税专用发票,发票注明价款80万元,增值税7.2万,当月生产领用一半;从小规模纳税人B公司购进玉米,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款10万元,增值税0.3万,当月生产全部领用。甲公司财务小王认为,公司从一般纳税人处购进的大米,取得增值税专用发票,用于生产13%税率的货物,可按10%计算增值税进项税额,于购进时抵扣;财务小张认为,公司从小规模纳税人购进的玉米,取得了税务机关代开的增值税专业发票,按发票注明的税额作为进项税额抵扣。试分析两位财务人员的说法是否正确,并做出企业购进及领用农产品的会计分录。