老师：您好！我们公司是小规模纳税人，设计行业。去年有三笔设计费用合计23万因为甲方不开具发票，所以申报了未开票收入。今年1月份这三笔设计费用甲方又要求我们把发票开了。这个季度没有开具其他发票，只开具了这笔之前已经申报过未开票收入的23万的发票。第一季度增值税申报时，增值税申报表我填写了0，到税务大厅申报后，税务人员说比对不通过，强制申报后电子发票赋额为0，无法开具发票。现在我准备之前的申报表，准备联系税务处理申报比对不通过的问题，发现去年申报的未开票收入当时估计是没有四舍五入的原因，申报的金额比实际开具发票的票面金额少了1分钱，现在该如何处理？

朴老师：去年是第二季度申报未开票收入的，所以第二、三、四季度的增值税申报的本年累计数都需要修改，还有这三个季度的利润表也需要修改，我是否可以先填写纸质报表到税务大厅重新申报？

同学你好 这个可以的

朴老师：我先填写修改后的纸质报表到税务大厅申报，然后再把修改后的报表及发票这些资料拿到税务找税管员处理比对不通过的问题，这样操作可以吗？

同学你好 这个可以的

朴老师：还想请教一下，这样改报表会有风险吗？还有，我们是小规模纳税人，增值税报表没有未开具发票这栏，这个季度的增值税申报表我在“小微企业免增值税销售额这栏填写0”提交的。这里是应该填写-23万吗？（修改之前申报报表没差异以后）

同学你好 这个没有风险

朴老师：我们是小规模纳税人，增值税报表没有未开具发票这栏，这个季度的增值税申报表我在“小微企业免增值税销售额这栏填写0”提交的。这里是应该填写-23万吗？（修改之前申报报表没差异以后）

同学你好 对的 是这样的

朴老师：之前我填写0，申报后就无法开票了（因为我想去年已经申报过未开票收入，第一季度把未开票收入的发票开了，没开其他发票，所以增值税为0）。那我现在是把这份申报表先修改？还是不用修改，联系专管员提交资料让他核实，让税务专管员解锁开票呢？

未开票收入填写负数 再填写开票收入蓝字

有未开票收入栏的话就这样填写

朴老师：非常感谢您，在百忙之中抽出时间给予我详细的解答！还想请教一下，现在无法开票，去找税管员处理比对不通过无法开票的事情，需要准备哪些资料？是否会涉及到查账呢？

这个得看他们需要什么资料 一般就是发票

谢谢朴老师！祝你工作顺利！天天都有好心情！