我们24年收了挺多以前年度的业务回的发票 。以前年原也没有暂估，汇算清繳也没体现，24 年收到后也没道过以前年度损益调整科目，都是直 进的24年的成本费用科目，这类汇算清缴怎么处理

能不能再详细点，要怎么操作

1、这个调整是调增吗？2、要统计个总额还是分年度统计，我们有20/21/22/23 哪年的发票都有一些。主要原因就是业务人员不报冲账，发票对方公司早就开出来了，就是不交到财务，我就没发冲预付进成本科目，加上当年也没暂估导致的

会计处理 如果执行《企业会计准则》，应通过 “以前年度损益调整” 科目对 2024 年错误计入当期成本费用的金额进行调整。借：以前年度损益调整（红字），贷：相关成本费用科目（红字） ；再按正确处理，借：以前年度损益调整 ，贷：相关资产或负债科目 。期末，将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 。 若执行《小企业会计准则》，无需追溯调整，在 2025 年汇算清缴时不做会计分录调整 。 税务处理 这些费用应归属以前年度，2024 年度企业所得税汇算清缴时不能在当年扣除，需做纳税调增 。若以前年度支出真实且未税前扣除，根据国家税务总局公告 2018 年第 28 号规定，在取得合规发票后，可追补至支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年 。需向税务机关专项申报及说明后，对以前年度申报表进行更正申报 。

我们亏损 调增没问题 ，那以前年的汇算清缴表不用调了吧

嗯，这个不用调了哦

员工报销的 以前年度的也得调么

金额不大有发票可以不调

比如员工在24.1报销23.12月的个人报销，发票提供的也是23年的 这种

这个不用做跨年的

这些用调吗？都是23年的发票日期，摘要写的业务也都是23年，就是他们在24年1月才拿到财务来冲账或报销，（原因有审批流程才走完，还有的是就是流程走完了，就是不交财务）这些冲账都是：借 成本 贷 预付 影响的都是24年的损益

同学你好 这个不用

那什么样的是要调的？

没有发票的要调增 福利费啥的要按比例调增 这种之前年度的你做跨年的分录就可以

税务处理 这些费用应归属以前年度，2024 年度企业所得税汇算清缴时不能在当年扣除，需做纳税调增 。若以前年度支出真实且未税前扣除，根据国家税务总局公告 2018 年第 28 号规定，在取得合规发票后，可追补至支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年 。需向税务机关专项申报及说明后，对以前年度申报表进行更正申报 。 这部分不就是对应你说的这么，23年的费用，23年的发票，不能在24年所得税税前扣除

你做跨年的分录就没在24年税前扣除哦

你之前说要调增，现在怎么有不用调了，有点乱

你做跨年调整的分录就不用调增 如果没做跨年的那就要调增 看你怎么做的

是损益科目通过以前年度损益调整科目做账的才叫跨年调整的分录吗

我现在说的都是有发票的，只不过这些不是24年当年的发票，分录影响的是24年的损益。这用不用调嘛？

你分录是怎么做的呢？你分录直接 借以前年度损益调整 贷银行存款或者应付账款等科目 这种的不用调

我们没有这样做过账，都是直接影响当年的损益，那就是还是用我那样统计，都要调呗，是吗