公司是电器批发零售公司。我们厂家进货，然后付款采购。然后厂家设置了任务，销售额，完成了就赚点返点销售佣金给我们。没完成就没有。我们卖给下面的门店商家都是几乎接近原价，他们卖，卖了之后欠款，后面再打款货款给我们。。这种业务怎么做账。具体分录写出来。然后这家公司之前是给代账公司做账。4月份拿回来我做账，代账公司是凭票和银行流水做账。未开票收入可能未申报？我拿回来后应该税务怎么调整申报未开票收入？不会触发税务风险？还有就是和代账会计交接注意事项是什么？需要什么手续？注意什么？问一些那些问题？请一一回复。0经验，才学了商贸实操，但是这个商贸业务很复杂和学的不一样

2025-04-17 10:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-17 10:48

账务处理采购电器借：库存商品应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款销售电器（赊销）借：应收账款 - 门店商家贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时，结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品收到门店商家货款借：银行存款贷：应收账款 - 门店商家完成厂家任务获得返点销售佣金若返点与销量等挂钩，属于平销返利行为：借：银行存款贷：主营业务成本应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）若返点是厂家给予的奖励，与销售金额等无直接比例关系：借：银行存款贷：其他收益未开票收入税务调整申报自查确认未开票收入金额：梳理销售台账、银行流水、出库单等原始凭证，统计以往未开票收入。补充申报：一般纳税人通过增值税申报表附表（一）“未开具发票” 栏申报。如实填写未开票收入的销售额、税额等信息，确保与账务数据一致。同时，在财务报表中补充确认相关收入。做好资料留存：将确认未开票收入的依据，如销售合同、发货单、收款记录等整理归档，以备税务机关检查。只要如实准确申报，不会触发税务风险。与代账会计交接交接前准备请代账公司提前整理好会计资料，包括会计凭证、账簿、财务报表、纳税申报表等。准备好公司相关证件、税控设备、发票领购簿、空白发票等。交接手续及注意事项资料交接：按照移交清册逐项点收，确保会计资料完整无缺，如发现短缺查明原因并说明。会计资料包括不限于近年度的会计凭证、总账、明细账、财务报表、纳税申报资料（含各税种申报表、完税凭证）、发票存根联、银行对账单等。税控设备及发票：检查税控设备能否正常使用，交接发票领购簿、空白发票数量及号码段，核实已开发票与税务系统记录是否一致。账户信息：获取公司银行账户信息、网上银行登录密码及 U 盾；明确税局官网登录电子资料和密码、社保公积金申报登录信息等。其他事项：了解代账期间未处理完事项，如未结清款项、未申报的税务事宜、未解决的财务纠纷等，要求代账公司作出书面说明。监交与签字盖章：一般会计人员交接由会计机构负责人监交；会计机构负责人交接由单位负责人监交。交接完成后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，注明单位名称、交接日期、职务姓名、移交清册页数等信息。移交清册一式三份，三方各执一份。询问问题账务处理类：是否存在特殊业务的账务处理方式；有无未入账的收入、费用等事项；是否存在暂估入账的业务及处理进度。税务类：有无未申报的税种或税务风险；税收优惠政策享受情况及依据；近期税务检查情况及整改结果。其他：与银行、供应商、客户等重要往来单位的对账情况；财务软件及数据备份情况；是否存在未执行完毕的财务合同。

2025-04-17

同学你好稍等我写给你

2025-04-26

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-04-26

你好，出库是否有满足收入确认条件？对方有退货？

2025-04-26

正常销售（对公正打款部分）发出商品时（假设满足收入确认条件）借：应收账款（或银行存款） [实际收款金额] 贷：主营业务收入 [不含税收入金额] 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） [按税率计算的税额] 同时，结转成本：借：主营业务成本 [商品成本金额，如 1400 元] 贷：库存商品 [商品成本金额，如 1400 元]代销业务发出代销商品时借：发出商品 —— 代销商品 [成本金额，如 1400 元] 贷：库存商品 [成本金额，如 1400 元]收到代销清单（假设商家销售完成并告知公司）借：应收账款 —— 代销商 2000 贷：主营业务收入 1500/（1 %2B 增值税税率） [按适用税率换算为不含税收入] 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） [按税率计算税额] 同时，结转成本：借：主营业务成本 1400 贷：发出商品 —— 代销商品 1400收到客户国补优惠后的款项（假设客户实际付款到公司账户）借：银行存款 [实际收到金额] 贷：应收账款 —— 代销商 [实际收到金额]计算应支付给代销商的利润及相关扣除计算销项税：500×0.13 = 65（元）假设刷卡手续费为X元应支付给代销商金额 = 500 - 65 - X 借：销售费用 —— 手续费 X 其他应付款 —— 代销商利润 [应支付给代销商金额] 应交税费 —— 应交增值税（销项税额抵减） 65 贷：应收账款 —— 代销商 500用**返销售利润给代销商时借：其他应付款 —— 代销商利润 [应支付给代销商金额] 贷：其他货币资金 —— ** [应支付给代销商金额]后续收到国补打款给老板（假设国补直接打到老板私人账户，且公司不做收入处理）借：其他应收款 —— 老板贷：应收账款 —— 代销商 [国补对应金额] 实际收到国补款项时（老板收到钱后告知公司）：借：银行存款（老板将国补部分转入公司账户时）贷：其他应收款 —— 老板

2025-04-27