老师 请问24年9月10月计提的4万工资到现在一直没有发，在做汇算清缴的时候调增以后，要怎么做账务处理啊？还有如果后期发放了要怎么做账务处理啊？

当时申报工资的时候交了个税的，是真实的事情，这笔工资是当时的合伙人的工资，后面合伙人因为一些事情就没合作了，也因为合伙人私自收了一公司的些钱。问了领导说是说这笔工资不会发放，不过后面也可能会发放，还不确定这件事情

你好，嗯，那就先挂着。只是没有发放，不能税前扣除。

对的 那我是不是在汇算清缴的时候调增工资四万，那后面要是发放了，这次汇算清缴又调增了那怎么处理呀老师？

你好，是的，先调4万 后面发放了要更正汇算，申请退税。

我们公司一直亏损，倒是上不了税款，要是上不了税还需要做更正汇算清缴吗？

你好，也是要更正申报的。 只是不用退税。

如果后期也不发放了 那也不需要更正了是吧老师？那账务上要把这四万怎么处理啦

你好，后期如果确认不用发了，可以转入营业外收入。

老师 汇算清缴都调增了为啥还要转入营业外收入啊，这样不就是增加了公司的额外收入吗？

你好，你如果是确认做错了，就做红字冲减。

就是说在确认不发的时候就做红字冲减吗？那个税上还要做更正吗？

你好，这个问题应该这样子看。 如果他本身确实上了班，那就应该计提。然后个税申报是发放的时候才申报的，你没有发放是不需要申报的。

在他实际上了班的情况下就应该计提，然后没有发放，这是另外一回事。所以要转入到营业外收入，能理解吗？

例如自然人扣缴端在4月所属期内申报3月工资的时候那就需要代扣代缴个税 然后在4月发放时间内进行工资的发放，也就是说对方确实上班工资确实没发放，我不仅在汇算清缴的时候做纳税调增，还需要在确认不发放的时候将这笔工资转入营业外收入，是因为对方在这期间正常上班了

你好，是的，就是这样理解。