a公司给劳务公司下的员工核算工资，但是劳务公司会实际发给派遣员工，劳务公司取得的a公司发的工资和管理费，需要怎么写分录假如上个月a公司多给一个派遣员工发了100，劳务公司也按照多发的一百开了普票，这个月是不是应该派遣员工退100给劳务公司，公司这个月结算工资可以直接在工资单里扣除100，这样的话劳务公司收到派遣员工退回的100需要怎么做账

劳务公司收到款项时确认收入：借：银行存款（收到 A 公司支付的工资及管理费总额）贷：主营业务收入 —— 劳务派遣服务收入（管理费部分）主营业务收入 —— 代发工资收入（员工工资部分）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（若适用一般计税方法）或应交税费 —— 简易计税（若适用简易计税差额征税方法）劳务公司发放派遣员工工资时计提工资：借：主营业务成本 —— 劳务派遣成本（员工工资部分）贷：应付职工薪酬 —— 工资发放工资：借：应付职工薪酬 —— 工资贷：银行存款涉及相关税费处理（以一般计税为例）计算并结转增值税：借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 —— 未交增值税缴纳增值税：借：应交税费 —— 未交增值税贷：银行存款如果是简易计税差额征税，在取得合规扣除凭证时，还需做如下分录：借：应交税费 —— 简易计税（扣除代发工资等允许扣除项目对应的税额）贷：主营业务成本

2025-04-23

快账用户1523 追问 2025-04-23 10:36

a公司给劳务公司下的员工核算工资，但是劳务公司会实际发给派遣员工，劳务公司会取得的a公司发的工资和管理费，假如上个月工资单中a公司多给结算了100，劳务公司也按照多结算的一百开了普票，这个月是不是应该给多结算100的派遣员要回100给劳务公司，a公司这个月结算工资可以直接在工资单里扣除100，这样的话劳务公司收到派遣员工退回的100需要怎么做账，还需要红冲上个月开的发票吗

齐红老师解答 2025-04-23 10:37

可以冲上月的发票也可以在下一个月的时候少开借银行存款，贷应付职工薪酬工资，借，应付职工薪酬，工资，借主营业务成本负数退给a 借银行存款负数，贷主营业务收入负数、应交税费负数。

快账用户1523 追问 2025-04-23 10:46

不好意思老师我有点晕乎，就是劳务公司收到退回的100后，本来要退给a公司，但是a公司觉得从下次工资单里扣100简单，如果是这样从下次工资单里扣100，是不是劳务公司正常按扣除100的钱给a公司开票，也不用红冲重开上个月开的票呀

齐红老师解答 2025-04-23 10:47

是的可以这么做的

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