请问我们公司一般纳税人，但用小企业准则，在24年4月7日支付13万材料费并入账，分录记为借：预付账款13万，贷：银行存款13万。24年4月底收到13万发票，税率13%，但未入账计入费用。以小企业准则，我现在在25年4月应如何调整会计分录？24年企业所得税汇算清缴应如何调整？

4、企业向银行借入期限为3个月的借款200万元，年利率4、35%，到期一次还本付息。5、企业向银行借入期限为2年的借款1000万元，年利率5%，用于建造安装一大型设备，工期2年，提前半年完成并交付使用，按年计算利息，到期一次还本付息。6、企业购设备两台，买价50万元，增值税率13%，款项未支付;运费1000元，增值税率9%，用银行存款支付。7、企业购入设备一套，含税价格226万元增值税率13%;运费5000元，增值税率9%;款项用银行存款支付。该设备由企业自己安装，发生的安装人工费为2万元，耗用材料6万元，该设备安装完成后交付使用。8、企业购入甲材料一批，发票价格80万元，增值税率13%，运费3000元，增值税率9%，用转账支票支付。材料己验收入库。9、企业从银行以汇兑方式支付购买设备所欠款58万元。10、企业与某公司签订供货合同，按合同规定，用银行存款向对方支付定金10万元。11、企业收到某公司按合同给企业供应的材料，价格为100万元，增值税为13万元，运费3270元(含9%的增值税)，材料已验收入库，扣除定金后将款项用银行存款支付。要求:编制相关会计分录。

《财务会计实务》半期测试1.甲公司为一般纳税企业公司，增值税税率为13%.该公司采用应收账款余额百分比法检算坏账损失，坏账准备计提比例为0.5%.有关资料如下:0)2018年期初应收系款余额4000万元，坏账准备贷方余额20万元2018年8月销售商品批，价款300万元，增值税税率13%.价税款共计3390万元尚未收到货款:2018年12月实际发生坏账损失30万元，(2)2019年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行:2019年6月销售商品批，价款2000万元，增值税税率13%.价税款共计2260万元尚未收到贷款:2019年12月实际发生坏账损失60万元，要求:(1)根据以上经济业务编制相关会计分录:(2)计算并编制各年有关计提环账准备的相关会计分录。

甲公司为一般纳税企业公司,增值税税率为13%该公司采用应收账款余额百分比法检算坏账损失,坏账准备计提比例为0.5%有关资料如下:（1）2018年期初应收账款余额4000万元,坏账准备贷方余额20万元2018年8月销售商品一批,价款3000万元,增值税税率13%价税款共计3390万元尚未收到货款:2018年12月实际发生坏账损失30万元,(2)2019年4月收回以前年度的应收账款2000万元存入银行2019年6月销售商品批,价款2000万元,值税税率13%价税款共计2260万元尚未收到贷款2019年12月实际发生坏账损失60万元,要求(1)根据以上经济业务编制相关会计分录(2)计算并编制各年有关计提环账准备的相关会计分录

（一）甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。采用备抵法核算坏账。2022年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为424万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲企业发生如下相关业务：（1）12月9日，客户丙企业破产，根据清算程序，有应收账款30万元不能收回，确认为坏账。（2）12月14日，收到12月5日乙企业的销货款存入银行。（3）12月15日，向丁企业采购材料，开出转账支票一张，预付材料款8万元。（4）12月21日，收到2021年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。（5）12月28日，收到丁企业材料及有关结算单据，材料价款为8万元，增值税为1.04万元，同时开出转账支票一张，补付不足材料款。（6）12月31日，根据甲企业坏账准备计提政策计提坏账准备。要求：编制甲企业上述业务的会计分录。

1.跨期取得的发票未在当年确认费用借：以前年度损益调整 贷：库存现金（银行存款）2.跨期取得的发票，费用已经在上年做了预提：预提分录：借：成本费用类科目 贷：其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目，然后正常做费用即可，这样汇算清缴是不用做处理的 还有一种说法是区别于会计准则和小企业会计准则 去年暂估费用成本发票 24年汇算清缴前收到发票 小企业会计准则 去年暂估22万 借:应付账款～暂估款22万 贷:利润分配～未分配利润22 实际收到费用成本发票14万 借:利润分配～未分配利润14万 贷:应付账款 14 老师，以上两种做法那个才是正确的呀？