请问我们一般纳税人，但用小企业准则，24年10月开具通行费发票，但未报销入账，也未实际付款，请问25年若正常入账付款，24年的企业所得税汇算清缴应如何调整？申报时是否需要上传情况说明？
借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款 需要修改上年的报表，再做汇算
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资料:芙蓉公司执行《小企业会计制度》，2020年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25％的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10％，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5％）；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2020年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。实际发生职工教育经费4.8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元； 除上述问题之外，无其他调整项目。要求：计算应调整的的纳税项目；计算该企业2020年终汇算清缴应补(退)的企业所得税；作出2020年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。
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老师你好，建筑2023年下发了一个风险，涉及2022年和2023年成本收入差异过大，当时你们更正了2022年的企业所得税年报，补交了几千元税款，但由于2023年所开的发票当时甲方未付款，也未进行企业所得税汇算，所以当时未做处理，现在上面要求进行处理，所以你们要提供2023年的全部成本资料，如果与2023年企业所得税年报数据一致则无需更正年报，如果不一致则要更正。你要尽快过来处理一下，这是专管员给我发的问题，我该如何应对呢？税务系统里面只有开具发票金额，没有成本发票金额，主要成本是人工费，已在个税系统里面申报，开具收入发票298万了，么有成本发票，人工费是200万，现在和我申报的差成本金额差73万，我用手撕发票代替可以吗？让专管员看。说白了虚增加了73万成本金额。
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请问我们公司一般纳税人，但用小企业准则，在24年4月7日支付13万材料费并入账，分录记为借：预付账款13万，贷：银行存款13万。24年4月底收到13万发票，税率13%，但未入账计入费用。以小企业准则，我现在在25年4月应如何调整会计分录？24年企业所得税汇算清缴应如何调整？
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请问我们一般纳税人，但用小企业准则，24年10月开具通行费发票，但未报销入账，也未实际付款，请问25年若正常入账付款，24年的企业所得税汇算清缴应如何调整？申报时是否需要上传情况说明？
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请问我们一般纳税人，但用小企业准则，24年10月开具通行费发票，但当时未报销入账，也未实际付款，若25年正常入账付款，24年的企业所得税汇算清缴应如何调整？需要先更改24年第四季度的企业所得税报表吗？
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可是小企业会计准则不是未来适用法吗？也需要调整报表？
关键是所得税申报是权责发生制，必须要先做正确的报表，然后做汇算
那可以直接在申报的时候做纳税调减吗，税会差异单独做个台账，如果改表的话是不是还得调24年的账，小企业也没有以前年度损益调整科目啊
不可以的，汇算的时候需要先有正确的财务报表，不能直接在申报表体现纳税调整
那我25年1-3月账全部要反结账重做，太麻烦了不可能这样搞的，之前代账还有笔24年的收入开票了但没入账，另外一个老师的回答也没让调24年账啊，他说申报表里调增就行了
你做账可以做到今年调整分录，但是还是需要修改上年的报表，然后汇算。那个是起码的原则
改24年企业所得税季报的表吗？然后再做24年的汇算。可是改了跟系统里财报勾稽关系就对不上了，还要改系统财报，改了跟我账上财报又不一样了。。。
需要更正第4季度的季报，保持跟年报数字一致
25年第1季度的企业所得税已经报了，24年第4季度的所得税就没有办法更正了
那么保持上年的年报年末数跟本年的年初数一致就行