小规模纳税人，1-3月增值税及附加税1053.98，如何做账务处理？

确认收入时，就要确认增值税的

2025-04-25

同学，增值税是509.09 附加税是借：税金及附加——城建税 8.19 贷应交税费——应交城建税

2023-06-02

你好借：银行存款贷：应交税费—应交增值税，附加税

2021-03-04

1. 退回增值税的处理小规模纳税人增值税通常通过 “应交税费 —— 应交增值税” 核算，无需设置三级明细。若为当年多缴的增值税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税若为以前年度多缴的增值税退回（涉及损益调整）：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税同时调整以前年度损益（若金额较小，可直接计入当期）：借：应交税费 —— 应交增值税贷：利润分配 —— 未分配利润 2. 退回附加税的处理附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）通常计入 “税金及附加”。若为当年多缴的附加税退回：借：银行存款贷：税金及附加（或借方红字冲减）若为以前年度多缴的附加税退回：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交城建税（等）同时调整以前年度损益：借：应交税费 —— 应交城建税（等）贷：以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配 —— 未分配利润

2025-07-14

你好小规模纳税人季度不超过45万，增值税账务处理是借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免增值税免征了，附加税就免征，附加税免征了，就不需要做附加税的计提分录

2021-08-20