首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 会计问答
  3. 问答详情
Q

请问小规模纳税人收到税务局退回的增值税及附加税怎么做账务处理

2025-07-14 15:46
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-07-14 15:48

1. 退回增值税的处理 小规模纳税人增值税通常通过 “应交税费 —— 应交增值税” 核算，无需设置三级明细。 若为当年多缴的增值税退回： 借：银行存款 贷：应交税费 —— 应交增值税 若为以前年度多缴的增值税退回（涉及损益调整）： 借：银行存款 贷：应交税费 —— 应交增值税 同时调整以前年度损益（若金额较小，可直接计入当期）： 借：应交税费 —— 应交增值税 贷：利润分配 —— 未分配利润 2. 退回附加税的处理 附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）通常计入 “税金及附加”。 若为当年多缴的附加税退回： 借：银行存款 贷：税金及附加（或借方红字冲减） 若为以前年度多缴的附加税退回： 借：银行存款 贷：应交税费 —— 应交城建税（等） 同时调整以前年度损益： 借：应交税费 —— 应交城建税（等） 贷：以前年度损益调整 结转： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 —— 未分配利润

头像
快账用户3666 追问 2025-07-14 15:57

好的 谢谢老师

头像
齐红老师 解答 2025-07-14 15:58

满意请给五星好评，谢谢

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
1. 退回增值税的处理 小规模纳税人增值税通常通过 “应交税费 —— 应交增值税” 核算，无需设置三级明细。 若为当年多缴的增值税退回： 借：银行存款 贷：应交税费 —— 应交增值税 若为以前年度多缴的增值税退回（涉及损益调整）： 借：银行存款 贷：应交税费 —— 应交增值税 同时调整以前年度损益（若金额较小，可直接计入当期）： 借：应交税费 —— 应交增值税 贷：利润分配 —— 未分配利润 2. 退回附加税的处理 附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）通常计入 “税金及附加”。 若为当年多缴的附加税退回： 借：银行存款 贷：税金及附加（或借方红字冲减） 若为以前年度多缴的附加税退回： 借：银行存款 贷：应交税费 —— 应交城建税（等） 同时调整以前年度损益： 借：应交税费 —— 应交城建税（等） 贷：以前年度损益调整 结转： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配 —— 未分配利润
2025-07-14
你好 借：银行存款 贷：应交税费—应交增值税，附加税 
2021-03-04
您好，借银行存款，借应交税费未交增值税（红字）应交税费应交附加税（红字）
2022-04-22
借银行存款 贷应交税费-应交增值税 借应交增值税 贷主营业务收入
2021-04-08
确认收入时，就要确认增值税的
2025-04-25
相关问题
相关资讯

热门问答 更多>

友情链接： 会计问答 会计资讯 好学校招生网 湖北公务员考试网 在职研究生 财务软件 记账软件 会计学堂APP 财会论坛 快学教育
深圳快学教育发展有限公司 版权所有 营业执照
粤公网安备 44030002003870号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240
深圳市市场监督管理局企业主体身份公示安全联盟认证
您正在与金牌答疑老师聊天
金牌答疑老师

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料