你好老师，这是餐饮2024年1-10月是小规模，之前会计账上未做价税分离，发生在一二季度，税务按含税报的，扣税时，借税金及附加贷应交税费，缴纳时，借应交税费贷银行我现在要把账调对，应该怎么做，分录是什么

1.选项（1）借：税金及附加，贷：银行存款这个分录通常适用于印花税直接通过银行支付的情况，但前提是印花税已经被计入税金及附加科目。然而，在大多数情况下，印花税并不会直接计入税金及附加，而是先计提再支付。 2.选项（2）借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款这个分录适用于已经计提了印花税并准备支付的情况。具体来说，当企业按照税法规定计算出应缴纳的印花税时，会先将该笔费用计入“应交税费-应交印花税”科目，实际支付时再从银行存款中扣除。 3.选项（3）计提下借：管理费用-印花税，贷：应交税费-应交印花税；借：应交税费-应交印花税，贷：银行存款这个分录组合是正确的，它完整地反映了印花税计提和支付的整个过程。首先，在计提印花税时，将其计入“管理费用-印花税”科目（或者根据企业情况，也可以计入其他相关成本或费用科目），同时增加“应交税费-应交印花税”科目的贷方余额。然后，在实际支付印花税时，从“应交税费-应交印花税”科目中扣除，并减少银行存款。对于按季度申报缴纳印花税的情况，正确的会计分录组合应该是选项（3）：计提时：借：管理费用-印花税贷：应交税费-应交印花税支付时：借：应交税费-应交印花税贷：银行存款

2024-06-04

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