老师，申报企业所得税汇算清缴时，营业收入是和年度开出发票金额相差7000，去年收入少计7000，在今年做账调整了过来，在企业汇算清缴时是否需要调增？

去年已结账，而且在今年1季度调账了呀，1季度报表也已申报了，怎么改？

直接更正申报就行了

那账又要重新做吗

在今年做调整分录，然后手工调整上年的报表。 怕麻烦就直接反结账到12月做账，就自动生成报表

那1季度申报表也要更正吗，那会影响交的所得税吧

只是影响资产负债表的年初数，不影响本年利润的

老师，手工调整上年报表怎么调？

导出上年的报表，手工改数字

好，先改财务年报，然后在汇算清缴时以年报数据来申报就可以了是吧

是的，就是那样处理的

好的，去年有一笔开票了还有几百元没收到款的，怎么处理

当月就挂应收账款就行，后期催收款

老师，我把收入手工改后，提交时显示需要补缴企业所得税，这怎么弄

该补交就补交哈，本身少计了收入

1.减免税要计入营业外收入是吗？ 2.反结账到上年，重新更正做账后，收入和税务收入一致，现在要重新申报12月份和1季度的增值税企业所得税是吗？ 还是手动改企业所得税和年报就可以？