老师您好，有个问题请教一下，甲方目前处于基建阶段，乙方是施工方，甲乙签订了工程承包合同，名称是临建食堂工程。合同约定该食堂建设工程约500平方米，其中值班宿舍建筑面积约250平方米，食堂建筑面积约250平方米。但实际是两排房子，一排作为食堂和员工活动室，另一排部分作为员工宿舍部分为办公室，该工程开了一张增值税专用发票，请问进项税额该如何抵扣呢？

老师，我们是甲方，乙方为施工方，乙方为甲方建的临建食堂，这个食堂属于福利性质的，进项税可以全额抵扣吗

同学你好 如果只是食堂那就不能抵扣了哦

全部是福利性的就不能抵扣

老师，合同名称是临建食堂工程，里面约定值班宿舍和食堂。实际建成是两排房子，一排作为食堂和娱乐室，另一排部分是值班宿舍，部分是办公室，所以这种情况下进项税额该如何抵扣呢

那就都不能抵扣 只有办公室的那个面积对应的进项可以抵扣

是不是将办公室的面积占整个两排房的面积比乘以进项税额呢

对的 是这样的 最好是分开开发票

这个工程开了一张发票

那就按比例转出进项

老师，有个规定，是不是不动产既用来办公，也用来员工住宿，这种情况下进项税额全额可以抵扣呢

同学你好 是的，2018年1月1日开始的

像我们这种情况是否可以往这个政策上靠呢