分公司注销，总公司账上挂着其他应收款借方余额，总公司可不可以直接冲减投资收益呢？更简便处理呢？借：投资收益负数，贷：其他应收款－分公司。若其他应收款贷方有余额 借：其他应收款-分公司，贷：投资收益。还是直接通过未分配利润这个科目呢
你好，其他应收款借方余额**处理（总公司账） 1. **常规对冲路径** 借：其他应付款-分公司（或实收资本） 贷：其他应收款-分公司 *适用场景：总公司与分公司存在双向挂账时，优先对冲往来科目 2. **余额无法对冲时处理** 若分公司清算后净资产为亏损，差额转入未分配利润： 借：未分配利润（亏损金额） 贷：其他应收款-分公司（剩余借方余额） 其他应收款贷方余额**处理（总公司账） 1. **债务豁免处理** ``` 借：其他应收款-分公司 贷：营业外收入（或资本公积） ``` ``` *说明：贷方余额实质为无需支付的债务，需按《企业所得税法》确认为应税收入 2. **特殊情形处理** 若存在股东注资性质，可调整实收资本： 借：其他应收款-分公司 贷：实收资本 *需提供验资报告等证明文件，避免税务风险， 分公司非独立法人，其经营成果已通过合并报表体现，不得单独确认投资收益，仅当分公司为独立法人（实际为子公司）时，可通过投资收益科目核算清算损益，但需同步调整长期股权投资账面价值
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分公司想注销，期末账务未分配利润贷方有余额，然后其他应收款总公司有相应的余额，两者是否可以直接做冲抵
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小企业会计准则下，甲公司向乙公司投资时，甲公司做账挂其他应收款-乙公司15万。年终亏损，可以直接做，借：未分配利润 贷：其他应收款吗？
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