请问老师，一般纳税人公司，2024年采购配件金额1000元，税130元，合计1130元，进销存系统入库时当时单价暂估用的含税价，总账借:低值易耗品1130,贷:暂估应付款1130.没有去掉税额。后来收到专票时冲暂估应付款1000元，现在账面暂估应付款账面有贷方余额130元。现在25年怎么调账?

是这样，因为进销存本来应该按不含税价格暂估的，因为税用来抵扣，不能入成本的。

收到发票时，应该是把借：低值易耗品1130，贷：暂估1130，全部冲掉。然后按专票做一份正确的凭证

嗯嗯是的，暂估嘛有误差也没问题。只是收到发票，冲暂估的时候，就全部冲掉，按发票再做正确的，暂估多少冲多少

对，而且进销存系统也应该做一个负数单据1130元，再做一个正确的正数单据1000元。这样总账和系统就能对上，但是之前的会计没这么做，现在进销存系统里的货也生产领用入成本入掉了，总账还有一个余额

贷方暂估应付的尾巴130，对应的借方是什么科目啊，借贷平衡啊

嗯嗯，谢谢老师，以后凡是暂估错单价的都两处都做一下负数，再做正数。但是现在错误已经发生，我不知道怎么调账了

那应该就是借方暂估的低值易耗品和贷方暂估的应付都是130，没有冲是吧

对应的是低值易耗品，然后生产领用入制造费用－机物料消耗，后被结转到生产成本－制造费用，再结转到库存商品成本里去了。

对，没有冲

低值易耗品账上有库存吗，有就把多的低值易耗品和应付这130冲掉

有库存，是做负数分录冲吗？