汇算清缴的基本勾稽等式有哪些

应纳税所得额 = 会计利润总额 %2B 纳税调增项目 - 纳税调减项目

会计利润总额：来自企业财务报表（如利润表）中的利润总额13。
纳税调增项目：包括税法不允许扣除的费用（如税收滞纳金、罚款）、超标扣除项目（如业务招待费超限部分）等35。
纳税调减项目：如符合条件的税收优惠、研发费用加计扣除等
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

适用税率：根据企业类型（如小微企业、高新技术企业）和税法规定确定35。
减免税额：如符合条件的小型微利企业税收减免、技术转让所得减免等3。
抵免税额：包括境外所得税收抵免、符合条件的投资抵免等
应补（退）税额 = 全年应纳税额 - 已预缴税额

已预缴税额：指企业在季度或月度预缴的所得税累计金额45。
结果处理：若结果为正数，需补缴税款；若为负数，可申请退税或结转以后年度抵扣

一、基础表中的必填项 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中“基本经营情况”为所有企业必填项目; “有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时的企业必须填报; “主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业必须填报。 二、主要信息应完整 纳税人行业、财务会计制度备案、股东信息与实际情况不一致或者信息缺失的，应及时修改。 三、申报表主表与财务报表的勾稽关系 财务指标表间关系：企业所得税年度纳税申报表主表（A100000）第13行“利润总额”应与财务报表“利润总额”一致，基础信息表“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。 四、税税之间收入比对关系 一般情况下，企业所得税年度纳税申报表主表(A100000)第1行“营业收入”与第11行“营业外收入”的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。 《企业基础信息表》(A00000)为必填表，只有在完整填报《企业基础信息表》(A000000)并保存后，方能进入下一步，增加其他申报表。 五、房地产开发企业收入表间关系 一般情况下，房地产开发企业年度纳税申报表主表（A100000）第1行“营业收入”应大于或等于《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”金额。 六、职工薪酬不能为0 一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不应为0。 七、税收优惠自行判别，填报A107000系列表享受 税收优惠:纳税人应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，符合税收优惠条件的，通过填报A107000系列表申报享受税收优惠。 八、小型微利从业人数更正 纳税人年度申报时，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中“104从业人数”若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致，且导致小型微利企业标志发生改变的，应先更正第四季度预缴申报表。 九、小型微利企业免填表 小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)。 除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。 十、折旧摊销事项必填表 纳税人只要发生资产折旧、摊销等事项，无论是否纳税调整，均须填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。 十一、所有纳税人必填表 所有纳税人都必须填报《弥补亏损明细表》(A106000)。弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出，纳税人对第8列“当年待弥补亏损额”有疑义的，请咨询主管税务机关。 十二、高新技术企业必填表 不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A1070120)。 十三、高新企业应享未享税率优惠，先更正四季度表 2021年底取得高新技术企业资格的纳税人，第四季度申报时应享受未享受高新技术企业税收优惠或其他税率类优惠的，应先更正2021年第四季度申报表。 十四、总机构汇总计算 分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。 十五、总机构为小型微利，分支机构下年度不就地预缴 纳税人若为跨地区经营汇总纳税企业，且申报年度（按税款所属期）汇算清缴为小型微利企业的，申报下一年度分支机构不就地预缴，纳税人及其二级分支机构需至税务机关修改企业所得税汇总纳税备案信息。 十六、发生政策性搬迁 纳税人发生政策性搬迁事项，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”应为“是”。 十七、提交申报前可多次进行风险扫描 纳税人申报表审核成功后，可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。 十八、及时缴税 纳税人申报成功后，点击申报回执下方“缴款”进行开票，可即时缴纳税款。或者，在申报期截止日之前，选择左侧菜单栏“税费缴纳-清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。 十九、申请退税 纳税人存在以前年度或本年度汇算清缴应退税款的，申报成功后，系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。

同学您好，及以上和资产负债表的固定资产和累计折旧有勾稽关系

基础信息表，然后主表纳税调整明细表。职工薪酬及纳税调整明细表，折旧摊销表。解所得税弥补亏损表，减免所得税优惠明细表。

同学你好 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额%2B(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额=利润总额%2B(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润%2B投资收益%2B营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润%2B其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额%2B本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计=材料%2B工资%2B制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额%2B(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润%2B投资收益%2B营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润%2B其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润%2B代购代销收入 商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额=利润总额%2B(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润%2B投资收益%2B营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润%2B附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加 营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额%2B本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额 4、应纳所得税税额计算 (1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%) (2)年终汇算清缴时，应退补所得税 应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所得税额 预缴所得税 ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%) ②、按本期计划利润预缴所得税 本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%) 5、对减征所得税的计算 减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100% 减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1-减征比例) =应纳所得税税额×减征比例 6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额 7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算 弥补亏损后应纳所得税税额=(应纳税所得额-以前年度未弥补亏损)×税率(33%)