老师您好，比如2023年底计提差旅费800元，2024年1月实际报销1000元，1000元中有2023年12月开的发票，也有2024年1月开的发票，请问企业所得税汇算清缴时应如何做调整

同学，你好报销的1000元，都是23年的费用吗？？？

2025-05-19

2025 年 1 月收到发票后的简单账务处理如下：调整所得税费用借：以前年度损益调整 -2500 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 -2500 确认进项税借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）566.04 贷：以前年度损益调整 566.04 调整费用借：以前年度损益调整 -9433.96 贷：银行存款等 -9433.96 结转以前年度损益调整借：利润分配 —— 未分配利润 -11367.92 贷：以前年度损益调整 -11367.92 若涉及盈余公积，还需做：借：盈余公积 —— 法定盈余公积 1136.79 贷：利润分配 —— 未分配利润 1136.79

2025-02-05

同学你好，我给你解答，请稍等

2024-04-03

对的，是这么做的，可以这么做的。

2022-02-24

你好，第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列的余额。按实际发放的填入实际发生额中，发放的才允许税前扣除

2024-05-12

快账用户5037 追问 2025-05-19 20:32

有一部分是23年底的住宿费，也有24年初的住宿费

齐红老师解答 2025-05-19 20:33

同学，你好那要区分，如果23年正好是800，对应计提的800，就不用调整

快账用户5037 追问 2025-05-19 20:33

如果23年发生900元呢？

齐红老师解答 2025-05-19 20:35

同学，你好那就要调整100，这个100算在23年

快账用户5037 追问 2025-05-19 20:36

调减23年的应纳税所得额吗

齐红老师解答 2025-05-19 20:36

同学，你好嗯嗯，是的

快账用户5037 追问 2025-05-19 20:38

现在正做24年的汇算清缴，如果调整23年的汇算清缴，涉及申请退税了

齐红老师解答 2025-05-19 20:39

同学，你好金额不大，那就当作24年的费用

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