老师好，我司为小微企业，月底需汇算清缴，现在情况是这样： 从24年3月开业至今的业务招待费均是全额入账及报销的。另外去年开具的一张15万关于信息技术服务费发现不合理，当时已入帐为主营业务收入销项税额，现在冲红后重开了4万的信息技术服务费的销售专票，请问现在怎么做账。以及是否需要调整5月31号的企业所得表汇算清缴跟6月10号的财报，具体怎么填报呢，汇算清缴前应该怎么处理，汇算清缴后应该怎么做账呢？
一、业务招待费处理 需纳税调增：按实际发生额的 60% 与收入 5‰孰低扣除，超支部分填入汇算清缴表 A105000 第 15 行调增，账面无需调整。 二、收入冲红重开处理 冲红 15 万： 借：应收账款 -15 万（红字） 贷：主营业务收入 -13.27 万（红字） 应交税费 - 销项税 -1.73 万（红字） 重开 4 万： 借：应收账款 4 万 贷：主营业务收入 3.54 万 应交税费 - 销项税 0.46 万 调整以前年度损益： 借：以前年度损益调整 11 万 贷：利润分配 - 未分配利润 11 万（收入差额 - 11 万） 三、汇算清缴填报（截止 5 月 31 日） 调减收入 11 万：在收入明细表中改 “主营业务收入” 为 4 万（原 15 万→4 万）。 重新计算应纳税所得额：收入减少 11 万，若涉及成本需同步调整（附说明）。 更正申报：线下 / 线上提交更正后的申报表（需税务局审核）。 四、财报调整（截止 6 月 10 日） 利润表：营业收入调减 11 万，净利润同步减少。 资产负债表：未分配利润调减 11 万。 附注说明：披露发票冲红原因及调整金额。 五、关键时间点 汇算前：完成发票处理并更正申报。 汇算后：账务通过 “以前年度损益调整” 处理，提交更正财报。
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粤公网安备 44030002003870号
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此主营业务收入涉及5万左右的成本，请问怎么调整呢？第三步的汇算清缴调减收入是指不含税金额还是含税金额呢？更正申报是指更正15万冲红当期（去年9月）的企业所得税表吗？
财报是我手动调整填入电子税务局，那么金蝶上的财报数据怎么对上呢？是做了损益调整后数据会同步吗
收入减少11万就可以了
当时收到的这笔15万元直接计入借银行存款，贷主营业务收入销项税额了。没有用应收科目……请问第二步现在怎么调整呢
主营业务成本当月有两笔，一笔信息技术服务费5万，一笔员工工资社保公积金，这样的话高于新开出的4万的收入了，怎么处理呢
你是做跨年调整还是反结帐到去年十二月调整
请问应该怎么做合适呢？可以反结账到去年十二月调整是不是方便一点？具体怎么调整呢？主营业务成本当月（9月）有两笔，一笔信息技术服务费5万，一笔员工工资社保公积金，这样的话高于新开出的4万的收入了，怎么处理呢