老师好，请问一下，24年计提了员工绩效奖金，因货款没到，在25年5.31之前也没有发放，并且在汇算清缴时也调增了这部份计提绩效工资。想请教一下老师，账面上计提绩效奖金要不要处理呀。

老师，卡行有事了，有钱回来肯定要发放的，象这种情况要不要调整呢

要发的钱就不需要做账调整

老师，如果今年钱还是没到位，还是没发，这种对账上有没有影响。其实做24年汇算清缴已调增了。

没有影响的，以后发了再处理就行

老师，假如今年发了，那此50万就做今年绩效工资就行，万一没有发放，放在账上也没关系，因为有钱肯定要发的

什么时候发，什么时候更正汇算

老师，如何理解什么时候发什么时候更正汇算呢。（假如25年发放绩效奖金，要如何更正汇算清缴呢）

更正为可以税前扣除的，当时不是纳税调增了？

老师意思为，如果25年发24年预提绩效奖金，那在25年时可以把24年汇算清缴表更正，是这么理解吗

是的，按权责发生制只能更正24年的汇算

老师，那如果确定不发这绩效奖金，要怎么处理账面上的绩效工资呢

那么直接做以前年度损益调整，冲利润

老师意思就把此笔计提的绩效工资，做个借应付职工薪酬 贷;利润分配末分配利润就行了，对不。(小企业会计制度没有以前年度损益调整科目）

是的，就是那样做的

好的。还好有老师指点。本人还认为24年已经纳税调增绩效工资了，如果25年发放这些绩效工资那就直接当今年绩效奖金了，这种就不用去处理更正24年所得税汇处清缴报表了，老师，可以这么处理不

那个是24年发生的，按权责发生制就在24年的成本费用

好的。因为自己知识不扎实，没有权责发生制这种概念，所以才会有我这种奇怪想法呢。