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老师,我更改了24年的个税申报,减少了一个人,当时借是管理费用贷应付职工薪酬,支付的时候借应付职工薪酬贷其他应付款法人,以前年度的现在应该怎么处理会计分录?

2025-06-04 10:05
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-06-04 10:07

分情况处理: 2024 年年内调整(未跨年) 冲销原多计提工资: 借:管理费用(红字) 贷:应付职工薪酬(红字) 冲销原错误支付: 借:应付职工薪酬(红字) 贷:其他应付款 - 法人(红字) 按正确金额补提 / 支付(如有差异)。 跨年度调整(2025 年处理) 冲销多计提工资(通过以前年度损益调整): 借:以前年度损益调整(红字) 贷:应付职工薪酬(红字) 冲销多支付款项: 借:应付职工薪酬(红字) 贷:其他应付款 - 法人(红字) 结转损益调整(若影响利润): 借 / 贷:以前年度损益调整 贷 / 借:利润分配 - 未分配利润

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分情况处理: 2024 年年内调整(未跨年) 冲销原多计提工资: 借:管理费用(红字) 贷:应付职工薪酬(红字) 冲销原错误支付: 借:应付职工薪酬(红字) 贷:其他应付款 - 法人(红字) 按正确金额补提 / 支付(如有差异)。 跨年度调整(2025 年处理) 冲销多计提工资(通过以前年度损益调整): 借:以前年度损益调整(红字) 贷:应付职工薪酬(红字) 冲销多支付款项: 借:应付职工薪酬(红字) 贷:其他应付款 - 法人(红字) 结转损益调整(若影响利润): 借 / 贷:以前年度损益调整 贷 / 借:利润分配 - 未分配利润
2025-06-04
借其他应付款贷应付职工薪酬工资2万 借应付职工薪酬工资2万, 贷利润分配,未分配利润2万
2024-07-03
对,没错的,是这么做账的。
2024-04-17
借:管理费用        (补缴社保的金额) 贷:应付职工薪酬-社会保险费(补缴部分)
2024-05-14
借其他应付款贷,库存现金 借,库存现金贷,应付职工薪酬 借,应付职工薪酬贷,利润分配,未分配利润 修改汇算清缴需要纳税调增。
2024-08-20
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