2025年假设广告费100万元，年销售额400万元，小规模纳税人，汇算清缴时400*15%=60万可以扣除，40万元要调增应纳税额吗？比如原来应纳税额20，调整后20+40=60，所得税交60*5%吗？我这思路对吗？

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关经营情况如下 1.产品销售收入3000万元，无形资产出租收入100万元，国债利息收入60万元 接受捐赠现金收入80万元， 2.产品售销售成本1550万元，其他业务成本，50万元 3.税金及附加20万元 4.销售费用300万元，其中广告费200万元 5. 管理费用400万元，其中业务招待费55万元，新技术研发费100万元 6 财务费用80万元，其中向分支机构支付融关利息40万元 7. 营业外支出流传元，其中，支付税收滞纳金十万元，合同违约金八万元 要求计算该企业2019年度利润总额纳税调整增加额，纳税调整减少额应纳税所得额，应交所得税费

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关生产经营情况如下 1.产品销售收入3000万元，无形资产出租收入100万元，国债利息收入60万元， 接受捐赠现金收入80万元， 2.产品售销售成本1550万元，其他业务成本50万元 3.税金及附加20万元 4.销售费用300万元，其中广告费200万元 5. 管理费用400万元，其中业务招待费55万元，新技术研发费100万元 6 财务费用80万元，其中向分支机构支付融关利息40万元 7. 营业外支出60万元，其中，支付收入滞纳金10万元，合同违约金8万元 要求计算该企业2019年度利润总数纳税调整增加额，纳税调整减少额，应纳税所得额，应交所得税费

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关生产经营情况如下 1.产品销售收入3000万元，无形资产出租收入100万元，国债利息收入60万元， 接受捐赠现金收入80万元， 2.产品售销售成本1550万元，其他业务成本50万元 3.税金及附加20万元 4.销售费用300万元，其中广告费200万元 5. 管理费用400万元，其中业务招待费55万元，新技术研发费100万元 6 财务费用80万元，其中向分支机构支付融关利息40万元 7. 营业外支出60万元，其中，支付收入滞纳金10万元，合同违约金8万元 要求计算该企业2019年度利润总数纳税调整增加额，纳税调整减少额，应纳税所得额，应交所得税费

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关生产经营情况如下，以产品销售收入3000万元，无形资产出出租收入100万元国债利息收入60万元接受捐赠现金收入80万元2产品销售成本1150万元其他业务成本50万元3税金及附加20万元4销售共用300万元，其中，广告费200万元5管理费用400万元，其中，业务招待费55万元，新技术研发费用100万元，柳财务费用80万元其中，嗯，像分支和公司支付融冠利息40万元，亲，营业外支出60万元，其中，支付税收滞纳金十万元公司违约金八万元要求计算，该企业2019年度利润总数纳税调整增加，数纳税调整减少额应纳税所得额应交的税

3.假定某企业为境内注册成成立的高新技术企业，2022年预缴企业所所得税100万元，2021年结转到本年度未税前扣除的符合条件的广告费100万元职工教育经费费5万元，其22年度经(1)取得产品销售收入4200万元，取得向境内某居民企业的权益性投资收益10万元(2)发生产品销售成本1600万元，(3)发生销售费用7770万元(其中广告费60万元);管理费用480万元(其中业务招特费25万元);财务费用60万元(4)销售税金160万元(含增值税120万元)(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社全团休向贫园山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)(6)计人入成本，费用中的实发工资路10万元，投微职工金会费万元，文郎职7间费31万元，发生职工教育经费7万元。要求:(1)计算企业2022年度的会计利润(2)确认计算2022年应纳税所得额时广告费支出的纳税调整金额(3)确认计算2022年应纳税所得额时业务招待费的纳税调整金额(4)确认计算2022年应纳税所得额时营业外支出的纳税调整金额5)确认计算2022年应纳税所得额时工会经费的纳税调整金额