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在5月份开具1张销项发票10万元，6月份发现发票开错了，红冲了，又重新开具9万元的发票，请问老师5月份增值税报表如何申报，以及这个会计分录怎么写
2025-06-08 17:42
2025-06-08 17:43
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您好，5 月增值税申报按实际开具的 10 销项发票正常申报，销售额和销项税额填入对应栏次，不考虑后续红冲。 5 月开票 借：银行存款 / 应收账款 10 贷：主营业务收入 应交税费 — 应交增值税（销项税额） 6 月红冲 借：银行存款 / 应收账款 -10 贷：主营业务收入 应交税费 — 应交增值税（销项税额） 6 月重开 9 借：银行存款 / 应收账款 9 贷：主营业务收入 应交税费 — 应交增值税（销项税额） 2.红冲在 6 月申报时冲减销售额和税额，会计上分别处理红冲与重开分录。