老师您好！请教您一个问题，已离职员工要求公司补缴以前年度的社保（有2015年到2016年未缴和2020年到2024年少缴的），那员工自己缴纳的那部分15168.18元，和单位部分缴纳的35688元，怎么入账，会计科目怎么借和贷

老师，我们是小企业会计准则

上面的就是小企业会计准则做帐的

郭老师，这个其他应收款怎么冲？还有汇算纳税调减怎么做？

其他应收款让他还钱回来呀， ，职工薪酬明细表，实际金额，税收金额在社会保障性交款里面增加利润分配未分配利润的那部分金额

老师，我是会计小白，不太明白上面你所说的内容

你好，具体的哪一个不明白？企业负担的借管理费用社保待应付职工薪酬社保，这个是计提支付的时候借应付职工薪酬社保，这个是企业负担的。现在应收款个人负担的贷银行放款那个人的，他不个人承担，个人承担不得个人出钱，个人给你们钱，借银行存款，贷其他应收款就是了。跨年了，涉及到损益类的科目，小企业会计准则，利润分配未分配利润企业会计准则以前年度损益调整。具体的哪一个不明白？你圈起来可以吗？我上面写了很多。纳税调减，你去看一下那个汇算清缴里面的表格，你可以填写试一下的。

郭老师我这样做可以吗？借：管理费用 —社会保险费 贷：应付职工薪酬—社会保险费 了（以上是单位部分）借：其他应收款（孙东）贷：应付职工薪酬—社会保险费（个人部分）

可是跨年了，你不能用管理费用 他属于以前年度的第一个改成利润分配未分配利润， 第二个是什么意思？ 你当年的你会做吗？ 假设如果是当年的，你怎么做？

当年的计提单位部分：借：管理费用—职工薪酬 贷：应付职工薪酬—社会保险费 工资部分代扣：借：管理费用—职工薪酬 贷：应付职工薪酬—职工工资 贷：应付职工薪酬—社会保险费

第二个不对 借应付职工薪酬，工资 贷其他应收款，个人负担的社保 银行存款，这个是发工资从工资里扣除的。 可是我没有给你涉及到这一步呀，因为这一步我不知道他交的是钱还是从工资里扣除，你没有说，所以我就没有给你做， 我只做了计提企业负担的社保和支付企业和个人负担的社保 如果是当年的完整的，借，管理费用社保 贷应付职工薪酬社保。 借，应付职工薪酬社保， 其他应收款个人负担的社保。 贷，银行存款。 借，管理费用，工资。 贷，应付职工薪酬工资。 借，应付职工薪酬工资 贷，银行存款 其他应收款个人负担的社保。

他是去年离职的，5月份通过银行汇款过来他的个人部分的

那还涉及到什么工资根本就不需要做了工资相关的 借银行存款贷其他应收款15168.18 借利润分配未分配利润35688 贷应付职工薪酬社保35688 借应付职工薪酬35688， 其他应收款个人负担点1516 8.18 贷银行存款

其他应收款改成其他应付款都可以。

好的，非常感谢郭老师！

那纳税还需要调整吗郭老师

需要纳税调减，你少抵扣了所得税。

可是我的2024年度的所得税汇算表格已经做好交掉了，