麻烦老师给我写一下第二年已实现部分折旧的合并报表分录

第二年（以 2×25 年为例 ）： 1. 计算每年实现损益：内部交易总未实现损益 400 万，按 10 年折旧，每年实现 400÷10 = 40 万 。 2. 合并分录：按持股 30\% ，调增投资收益与长期股权投资，分录： 借：长期股权投资——损益调整 12（40×30\% ） 贷：投资收益 12 原理是补回第二年折旧“实现”的内部交易损益对合并报表投资收益的影响 。

谢谢老师，我要的是合并报表的，不是个别报表的，麻烦你给我写一下合并报表的分录嘛

借：营业收入 285 贷：营业成本 171 投资收益 114

是第二年的母公司合并报表的分录

调整折旧实现的损益: 因第二年折旧使部分未实现损益转为已实现，按持股比例调增投资收益 借:长期股权投资--损益调整12((1000-600):10 x30%) 贷:投资收益 12 衔接期初未分配利润:把第一年内部交易对损益的影响，从“当年收入成本” 转至“期初留存” 借:期初未分配利润 114(第一年未实现损益 x30%) 贷:长期股权投资 --损益调整 114

我有个地方一直搞不懂，不是说合并报表是每年编一次，和上年的数据没关系吗？怎么这里要调整期初未分配利润？而且为什么不是把上一年的分录反过来做呢？