老师，1月一笔成本费用三级科目及供应商、现金流错误。在本月更正此笔业务所有错误，我是把原凭证红冲还是原凭证负数列示后再重新录入正确凭证。

老师 请教一下 我们是两家公司都是拿给财务在做账，A公司和B公司，我在对账的时候发现2019年有一笔分录他们把本来是A公司的成本票做到B公司去了 A公司调账（例如金额是1000） 借：以前年度损益调整 贷：供应商 结转到未分配利润科目 借：利润分配-未分配利润1000 贷：以前年度损益调整1000 B公司做相反的分录 李老师 是这样处理的吗？ 同一家公司 之前也有很多的错误 都是跨年了的 有些成本票是公司挂错了 还有的是金额挂错了 还有的是凭证做重复的 这些我都是冲销了 然后再做了一笔正确的凭证 这样处理可以吗？

老师，3月的凭证有一笔是：借：银行存款，贷：其他业务收入，现在做7月份的账才发现之前的科目写错了，应该将其他业务收入改成营业外收入，我可以在7月份的账里做一笔调整分录吗？借：其他业务收入，贷：营业外收入，还是要做一笔与之前一样的分录红冲，然后再做正确的分录？两种方法都可以吗？

甲公司是一家集生产、加工、销售为一体的农产品加工企业。2021年10月15日聘请方正会计师事务所审计其2021年度财务报表，A注册会计师为项目合伙人，在复核工作底稿时，注意到下列事项：：（1）在实施存货监盘时，存货监盘计划要求，在对存货盘点结果进行测试时，采取从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物的方法。在抽盘过程中，审计项目组成员B发现1个样本项目存在盘点错误，要求甲公司在盘点记录中更正该项错误。项目组成员B认为该错误在数量和金额方面均不重要，因此，得出抽盘结果满意的结论，不再实施其他审计程序。（2）在对银行存款进行审计时，对基本存款账户采用积极式函证的方式，对期末金额较小的一般存款账户采用消极式函证方式，对期末余额为零的账户主要采用检查相关记录和原始凭证验证其余额。（3）在实施应收账款函证时，由项目组成员C填写询证函后交由甲公司应收账款对账员填写邮寄地址，填写后交由甲公司前台寄发询证函。（4）在确定存货监盘的范围时，A注册会计师认为甲公司与存货相关的内部控制良好，故缩小了监盘范围。要求：针对上述第（1）至（4）项，逐项指

12、预提本月银行借款利息 3000元。 13、结转本月发生的制造费用15000元。 14、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税 18000 元。 15、通过银行转账， 归还银行的临时借款 20000元。 16、销售产品一批，货款 1 000 000元，增值税率 13%， 款项已存入银行。 17、企业购入新设备一台， 价款 86500 元，运费5000元，取得增值税专用发票，交付使用，款项以银行存款支付。 18、用银行存款支付所欠供货单位货款 6700元，填制凭证时误写为7600元，已入账，用适当的更正错账方法予以更正。 19、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为 10 000元，按其新旧程度估 计已提折旧 4 000 元，净值 6 000 元。 20、结转已销产品的实际生产成本 800 000元。 21、.收到国家投资新机器一台 ,原价 32000元。 22、归还流动资金借款 20000元。 23、采购材料一批 , 价款 19000元，运费 800元，装卸费 200元，增值税率13%元，开出无息三个月商业汇票一张，未验收入库。

老师，5月开出销售发票金额错误（少开了），6月重开正确的，6月做凭证就红冲5月确认收入的分录，然后重新做一笔，但是5月我已经结转成本了，6月把多出来的销售收入直接转到本年利润对吗？ 借：本年利润 贷：主营业务成本，对吗？