今天在调 22 年的所得税申报表，当年研发费用归集 400 多万费用，加计扣除当年会计只做了 80 多万，剩下的 300 多万该怎么填？

加计扣除调减后享受70多万

老师？还在线吗

在的，我又在看您第2个问题，一起回复，本来写好了

您好，如果研发费用总计 400 多万均符合加计扣除条件，当年仅加计 80 多万，剩余 300 多万应在 研发费用加计扣除优惠明细表 （A107012）中按费用明细完整填报，并在第 51 行 本年研发费用加计扣除总额 中补计相应加计金额。同时，要对未加计部分核查原因，不符合政策范围的费用不可填报，因计算错误或漏填的要重新核算补填。对于资本化研发费用，要按无形资产摊销进度在形成当年或后续年度逐年加计 第2个问题，确认 400 万研发费用中，300 万未加计部分是否属于可加计扣除范围（如不是研发直接费用需剔除）。2022 年制造业按 100%、不是制造业按 75% 加计，如果计算错误需按政策补算加计额。 在 A107012 表补填合规费用明细，第 51 行补计加计额（如制造业补 300 万 *100%，不是制造业补 300 万 *75%），主表第 22 行调整加计总额（原 80 万 %2B 补计额）。补充立项文件等资料备查，汇算期内更正申报。

归集研发费用400多万，不然三年高新不符合申报条件，但是22年只填了80多万费用【填在A107012表】，现在税局来说当时的会计填错，改了【A107012表】我们公司剩下的300多万不准备加计，该怎么填？费用化那行得填80多万

公司是传统企业，目前税局有个疑点

填在资本化费用那行好像也不太好

 您好，确认费用性质，300 万属费用化还是资本化，按实际填对应行。如果属费用化，补填 A107012 表对应明细行，说明放弃加计。如果符合资本化条件，填资本化行，后续按摊销处理。备立项、凭证等资料，说明放弃加计原因（如战略 / 成本考虑）。

好的，谢谢老师。我去找领导商量一下