老师您好，咨询一下一般纳税人24年收到进项专票5专票（含税），当时做的管理费用，今年5月发生了退款，红冲了一部分金额，收到这部分红冲的发票应该怎么做账呢？

24年做的 借:管理费用51886.79 应交税费-应交增值税-进项税额3113.21 贷:应付账款55000 25年部分红冲2万的话 借:应付账款2万 贷:以前年度损益调整-管理费用 应交税费应交增值税-进项税额转出 然后月末再把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？ 直接贷利润分配未分配利润没看懂

你好做以前年度损益调整是企业会计准则，小企业会计准则直接用未分配利润，因为他没有以前年度损益调整

哦哦，麻烦帮我看看我那个思路是对的不

对的，是这么做的可以。

好的谢谢老师

不用客气，工作愉快

老师，咨询一下进项税额转出时什么时候在贷方呢？比如采购福利类产品，本身不允许抵扣，当时勾选抵扣了，后面贷记进行税额转出，借记费用嘛？ 像这种销售退回发生部分红冲的情况，就借记进项税额转出吗？

这两种是不是都可以？

你只需你只要进项需要转出，他都会发生在贷方 福利费的你认证了，勾选了之后你把它做对镜像里面，然后不允许你哭，你再转出借福利费 贷应交税费应交增值税进项转出 退货的时候他也不是借进项转出 借应付账款 贷库存商品 应交税费进项转出

明白了，谢谢老师