老师好 市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人，2024年向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月 问为啥分摊后月租金收入未超过10万元，免征增值税？

二、增值税计算题 某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务。 (1) 销售边角废料，取得含税收入15万元。 (2) 销售使用过的2011年1月购入的小汽车一辆，取得含税收入10万元。 (3) 销售使用过的2017年1月购入的小汽车，取得含税收入20万元。(4)当月签订合同出租2015年1月购入的办公室一间，预收一年租金12万元；出租2017年1月购入的办公室一间，合同约定本月1日收取租金1万元，款项本月实际尚未收到。 要求：假定上述增值税都经过认定，请计算这些业务涉及的增值税税额。

【单选题】2×21年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同， 将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。根据合同约定，物业 的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订 日开始算起，租赁期首3 个月为免租期，乙公司免予支付租金，如 果乙公司每年的营业收入超过10亿元，乙公司应向甲公司支付经 营分享收入100万元。乙公司2×21年度实现营业收入12亿元。甲 公司认定上述租赁为经营租赁。不考虑增值税及其他因素，上述 交易对甲公司2×21年度营业利润的影响金额是（ ）万元。 A.570 B.600 C.700 D.670

【例题·单选题】2022年7月，王某出租一处商铺，预收1年含税租金180万元，王某收取租金应缴纳增值税（　）万元。 A.0 B.2.57 C.8.57 D.9 【正确答案】C 【答案解析】其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。本题王某不享受此项优惠。个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计算增值税。本题出租的是商铺，也不能享受此项优惠。 王某应纳增值税＝180/1.05×5%＝8.57（万元）。问月销售额未超过15万为什么答案不是0

4.位于A市的某租赁公司为增值税一般纳税人，2020年10月发生下列业务：双事（1）在本市购人了问商铺作为出租房源，取得增值税专用发票，发票上注明不含增值税金额为450万元，增值税税额22.5万元，企业按固定资产核算。（2）购人商铺后将其以经营租赁方式出租，租期30年，不含增值税月租金为30万元，一次性收取1年租金。(3）将位于机构所在地的1幢办公楼出售，取得含增值税收人1400万元，该办公楼系2012年购人，购人价格为600万元。对于该项行为，企业选择了以简易计税方法计税。(4）销售本企业使用过12年的小汽车，取得含增值税收人了万元。要求：根据上述资料，计算该公司当月应缴纳的增值税。

王某作为中国居民，2022年共发生以下经济事项：1）承包了某小区餐厅，按照协议规定，王某每年缴纳12万元的租金，餐厅由王某自主经营。2022年全年，餐厅共收入110万元，购买原材料支出30万元，水电燃气共支出5万元，装修支出10万元，支付给外聘员工工资20万元，赞助小区物业春节游园活动1万元，王某为孩子报兴趣班支出2万元。2）经过业主同意后，王某将餐厅四分之一的房屋转租给张某，用于张某销售彩票的窗口，每个月收取租金4000元。3）王某为小区居民提供设计服务，取得一次性收入30000元。4）王某买彩票一次中奖2000元。请计算：1)2022年王某承包餐厅应缴纳的个人所得税2）王某将餐厅房屋转租每个月应缴纳的个人所得税3）王某提供设计服务应缴纳的个人所得税王某买彩票中奖应缴纳的个人所得税。