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被合并的公司有弥补亏损,合并公司合并后可以用被合并公司数据的弥补亏损吗

2025-07-05 15:15
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-05 15:27

下午好亲!企业合并采用一般性税务处理,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

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齐红老师 解答 2025-07-05 15:28

符合特殊性税务处理,亏损可以互相弥补的,但有严格的规定和限制

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快账用户1375 追问 2025-07-05 15:30

可弥补的金额限制是多少

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齐红老师 解答 2025-07-05 15:31

可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额 = 被合并企业净资产公允价值 × 截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

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快账用户1375 追问 2025-07-05 15:33

这个亏损数据是资产负债表上的未分配利润还是汇算清缴里可弥补的数据

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齐红老师 解答 2025-07-05 15:36

是汇算清缴里可弥补的数据亲

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快账用户1375 追问 2025-07-05 15:39

老师是用汇算清缴里的数据*当年的年末国债利率就是可以弥补的数据吗

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齐红老师 解答 2025-07-05 15:46

不是的,限额是上面我发的那个公式。可弥补的与限额不一定相等。比如,合并企业汇算表可弥补利润是50,公式限额是100,则可弥补的就是50

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快账用户1375 追问 2025-07-05 15:52

老师没明白,你那公示不是被合并公司的净资产的公允价值吗?上面的这个50不明白

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齐红老师 解答 2025-07-05 17:41

对不起,少了一个字,是被合并企业,我写的合并企业

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齐红老师 解答 2025-07-05 17:41

实际可弥补额‌,取以下两者较小值: 按公式计算的限额100; 被合并企业弥补亏损表中可结转的亏损额‌50

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快账用户1375 追问 2025-07-05 17:42

公示限额是是100.怎么是按50.呢

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快账用户1375 追问 2025-07-05 17:45

老师,我理解的意思是用汇算表的弥补数据,和限额数据哪个小按哪个对吗?而不是用合并时报表可用的未分配利润

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齐红老师 解答 2025-07-05 17:58

老师,我理解的意思是用汇算表的弥补数据,和限额数据哪个小按哪个对吗?而不是用合并时报表可用的未分配利润:对的,汇算表的弥补数据和限额取小

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下午好亲!企业合并采用一般性税务处理,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。
2025-07-05
同学你好,一般性税务处理方式下是不可以弥补的。但是特殊性税务处理方式是可以弥补的。
2021-09-12
同学你好 只能这个公司弥补 只要是这个公司就可以弥补
2023-02-13
你好很高兴为你解答 合并企业可以弥补的限额不能超过它的净资产的国债利息
2023-09-08
根据《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)第二十六条的规定,所规定的可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额,是指按《税法》规定的剩余结转年限内,每年可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额
2024-07-22
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