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老师您好,我是一家以养殖,加工,销售虾为主的企业,(虾在生产线上煮至5分熟),请问老师我公司的增值税和所得税如何处理,谢谢

2025-07-06 09:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-06 09:48

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-06 09:58

您好,增值税部分 养殖活虾自产自销:免征增值税。 煮至 5 分熟虾:通常不属于免税农产品,一般人按 13% 税率计税(应纳税额 = 销项税额 - 进项税额),小规模 2023-2027 年按 1% 征收率(应纳税额 = 不含税销售额 *1%)。 深加工虾(全熟、调味包装):按 13% 税率计税,免税项目需开普通发票。 2.企业所得税部分 养殖活虾所得:减半计入应纳税所得额,按 25% 税率计算,实际税负 12.5%。 5 分熟虾加工所得:无免税优惠,需并入应纳税所得额计税。 需分开核算养殖与加工利润,如果加工环节加调料或全熟,不得享受农渔项目减免。

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快账用户8160 追问 2025-07-06 10:33

老师,以我公司现在的情况进项税额能核定吗?

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齐红老师 解答 2025-07-06 10:36

 您好,如果公司是一般人,当地将其纳入农产品进项税额核定扣除试点(不限于液体乳等三行业),购进农产品(活虾)进项税额可核定,方法有投入产出法等。 未纳入试点,一般凭票抵扣,收购发票按买价*9%(用于13%税率货物按10%)计算抵扣,无 进项转出按成本核定 普遍规定。

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快账用户8160 追问 2025-07-06 11:53

老师“无 进项转出按成本核定 普遍规定。”您能帮我再解释一下吗,谢谢

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齐红老师 解答 2025-07-06 12:03

 您好,就是说,对于不在农产品进项税额核定扣除试点范围内的企业,一般是按照取得的发票来抵扣进项税额。并没有一个通用的、所有企业都适用的规则,说在需要做进项税额转出这种情况时,就按照成本来核定进项税额。 举个例子,正常情况下,企业买了一批东西取得发票,按发票上的税额抵扣进项税。要是之后这东西用途变了不能抵扣,要做进项转出,也不是直接就按成本去重新核定能抵扣多少进项税。还是得按照原来凭票抵扣的规则和相关的转出计算方法来操作,不会因为要做进项转出,就突然用成本来重新确定进项税额。

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