演示账套

你好老师，我是小规模纳税人人，第一度开的一张发票需要红冲，但是第二季没有开蓝字发票，我红冲的是分录是借：主营业务收入，应交税费应交增值税进项税，貸应收账款，这个税金怎么做？上个季度的税金做营业外收入了。

2025-07-07 20:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-07 20:08

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2025-07-07 20:11

您好，红冲分录纠正：借：主营业务收入（红冲金额）应交税费 - 应交增值税（红冲税额）贷：应收账款（价税合计）（小规模无进项税科目，直接用应交税费 - 应交增值税）冲减前期免税收益：借：营业外收入（或其他收益）（红冲对应的税额）贷：应交税费 - 应交增值税（因第一季度已将税金转营业外收入，红冲需反向冲回） 2.第二季度申报表中红冲销售额以负数填列，如果形成负数销售额，可抵减以后季度税款或申请退税。